После смерти мужа вступили в наследство я и моя дочь

Вы не написали самого главного — когда была приобретена квартира. Сколько лет прошло с момента ее покупки.

Срок владения, который позволяет не платить налог

Доход от продажи квартиры или доли в ней не облагают налогом, если на момент продажи квартира (доля) находилась в собственности продавца 5 лет и больше. В отдельных случаях применяют более короткий 3-х летний срок владения. Например, если доля получена по наследству или является единственным жильем продавца.

Квартира, приобретенная в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того на кого из них она оформлена и кто из них вносил деньги в ее оплату. Считается, что супруги несли равные расходы по ее приобретению.

Если размер доли в квартире одного из собственника увеличивается, то срок владения отсчитывают не с момента такого увеличения, а с момента оформления первой приобретенной доли. Тот факт, что размер первой доли изменился (например, увеличился в результате вступления в наследство) значения не имеет.

Например, находясь в браке вы купили квартиру и получили 1/2 долю в ней. Покупка произошла в марте 2015 года. В ноябре 2022 года супруг умирает, вы вступаете в наследство и размер вашей доли увеличивается с 1/2 до 3/4.

В этой ситуации считается, что всей долей в размере 3/4 вы владеете с марта 2015 года (то есть с момента получения первой 1/2 доли). Тот факт, что размер вашей доли увеличился не важен.

В данном случае на момент продажи доля находилась в вашей собственности больше как 3-х, так и 5-ти лет (отсчет срока ведут с марта 2015 года). Поэтому доход от продажи этой доли налогом не облагают и декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

Можно ли распределить доход

В договоре купли-продажи вы можете установить любой порядок распределения дохода между вами и дочерью. Который вообще не зависит от размера ваших долей. Поэтому вы вправе прописать, что дочь получает доход в размере 250 000 руб., а вы всю оставшуюся сумму.

Но в отношении недвижимости действует особый порядок определения дохода. При расчете налога вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную стоимость квартиры по договору;
• или 70% от кадастровой стоимости квартиры.

Исходя из этого и ведут расчет.

Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 4 200 000 руб. У вас 3/4, у дочери 1/4 доли в ней. Минимальный доход дочери, облагаемый налогом, будет равен:
4 200 000 руб. х 70% х 1/4 = 735 000 руб.

Если по договору ее доход больше, то налог будет рассчитан из договорного дохода. Если меньше, то он составит 735 000 руб.

Уменьшение дохода при расчете налога

При расчете налога доход от продажи может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости;
• или на расходы наследодателя по покупке квартиры, которые подтверждены документально.

Если вы уменьшаете доход на вычет, то его общая сумма составляет 1 000 000 руб. Если квартира продается по одному договору купли-продажи (в том числе и ваши доли в ней), то общая сумма вычета (1 млн.) распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. В этой ситуации продавцы получают право на вычет:

• владелец 3/4 — 750 000 руб. (1 000 000 х 3/4);
• владелец 1/4 — 250 000 руб. (1 000 000 х 1/4).

Если квартира продается по долям (то есть заключаются два отдельных договора купли-продажи долей, на каждую долю свой), то каждый продавец получает вычет в размере 1 млн. без его распределения между ними.

Если вы уменьшаете доход на вычеты, то владелец 1/4 (дочь) может уменьшить доход, облагаемый налогом, на стоимость его доли, которую оплатил наследодатель. Владелец 3/4 может уменьшить доход на свои расходы по покупке 1/2 доли плюс на расходы наследодателя на покупку 1/4 доли.

Но еще раз подчеркну, что скорее всего вам платить налог не нужно, так как 3/4 доли находятся в вашей собственности больше минимального срока владения.

Выводы

1. 1400,0-250,0=1150,0*13%

2. Я не плачу налог

3. Законно в договоре купли-продажи указать распределение дохода на дочь — 250,0 т.р на меня — 5350,0 т.р.???

1. Да, расчет верный, если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры и доход продавца уменьшается на вычет, а не на расходы наследодателя.

2. Не платите, если квартира куплена более 5 (или 3) лет назад.

3. Законно, но доход дочери не может быть меньше суммы, рассчитанной исходя из 70% кадастровой стоимости.

Если вы не платите налог (квартира куплена 5 или 3 года назад и больше), то проще всего поступить так. Оформить дарение доли дочери вам. В этой ситуации дохода, облагаемого налогом, не возникает. Затем вам продать квартиру целиком.

В этом случае будет считаться, что вся квартира находится в вашей собственности с момента покупки. Поэтому налог не придется платить в принципе.

P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».