Учитывается ли налоговый вычет стоимость покупки недостроенного дома?
Недостроенный дом был куплен давно. Более 10 лет назад. Оформлен перед продажей и продан. Налоговики требуют оплатить от кадастровой стоимости от 10 млн руб. Хотя дом был продан за 5 млн 200 тыс руб.
Статья очень похожая. Правильно ли я сейчас рассчитываю налог:
- 10 млн — 30% = 7 млн — это начальная, цифра. Если кадастровая стоимость равно 10 млн.
- 7 000 000 — 800 000 (стоимость покупки участка с недостроенным домом) = 6 200 000
- 6 200 000 — 1 000 000 (вычет для продавца) = 5 200 000
- 5 200 000 — 2 000 000 = 3 200 000 — вычет для покупателя нового жилья, т.к. сразу был куплен новый дом за 3 млн 800 тыс руб.
Нет, вы привели не корректный расчет.
Проблема в том, что проданный вами объект находился в вашей собственности меньше минимального срока владения 5-ти лет (в отдельных случаях 3-х лет). И это не смотря на то, что купленный недострой был в вашей собственности более 10 лет.
Вы приобрели дом незавершенный строительством (один объект), а продали жилой дом (другой объект). В результате получилось, что домом вы владели меньше минимального срока. Поэтому у вас возник доход, облагаемый налогом.
В налоговом законодательстве есть понятие минимального дохода с которого рассчитывают налог. Этот доход равен одной, но максимальной сумме:
- или продажной цене объекта по договору купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости.
В вашем случае в расчет берут 70% от кадастра (так как эта сумма больше продажной цены). Она составит 7 000 000 руб. (10 000 000 х 70%).
При расчете налога вы вправе уменьшить доход на одну из двух сумм (по своему выбору):
- или на расходы по приобретению (строительству) проданного дома, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.
Вы должны выбрать что то одно. Уменьшать доход и на вычет и на расходы нельзя. Вам выгодней выбрать вычет, так как его сумма больше (1 млн. против 800 тыс.). В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
7 000 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 6 000 000 руб.
Если продажа старого и покупка нового дома прошли в одном и том же году вы получаете право на второй вычет — как покупатель недвижимости. При условии, что ранее вы им никогда не пользовались или не полностью израсходовали его сумму. Сумма вычета равна расходам на покупку но не более 2 млн. руб. на одного покупателя.
В вашем случае вы получаете право на вычет в его максимальном размере 2 млн. В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
6 000 000 — 2 000 000 (вычет) = 4 000 000 руб.
С него причитается налог в размере:
4 000 000 руб. х 13% = 520 000 руб.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».