Вопрос по акту налоговой проверки имущественного вычета
Не понял следующую формулировку по предоставленному акту:
2. Описательная часть. Налоговой проверкой установлено следующее:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – Кодекса) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Согласно данным информационного ресурса Инспекции налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса в размере 2 000 000 руб. Следовательно, вычет, который может быть предоставлен в текущем налоговом периоде, составил __0__ руб. Сумма налога, подтвержденная налоговым органом к возврату из бюджета – __0___ руб.
Не совсем понимаю почему сумма к возврату составляет 0 рублей, так как в кабинете ФНС в декларации указан остаток имущественного вычета в 1 млн рублей. По моим подсчетам сумма вычета должна была составлять 150 000 за 2024 год. Получал примерно такие же суммы за 2022 и 2023. Соответственно лимит в 2 млн я не превысил, почему тогда 0 рублей?
И не совсем понимаю почему я получил подобный акт, до этого уведомления были более простые.
Вы не совсем корректно понимаете суть вычета.
Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. Уменьшается доход — уменьшается и сумма налога которую вы обязаны платить.
Если налог с вас удерживали без учета такого уменьшения — появляется переплата по налогу, которую обязан вернуть бюджет.
Максимальный размер всех вычетов ограничен законом. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры может быть предоставлен лишь в пределах 2 000 000 руб. на одного человека. То есть максимальная сумма налога к возврату составляет 260 000 руб. (2 000 000 х 13%). Возможны исключения, если с вас удерживали налог по ставке не 13, а 15%. В этой ситуации сумма налога к возврату будет незначительно больше.
Если в одном календарном году вычет не может быть предоставлен полностью (это происходит когда ваш доход за год меньше 2 млн.), то его неиспользованный остаток переносится на следующий и все последующие годы до полного использования.
В акте налоговой инспекции написано, что вы уже получили вычет в его максимальном размере 2 000 000 руб. за предыдущие годы. То есть за 2023, 2022, 2021 и т. д. По их мнению у вас нет остатка вычета, который может быть учтен в 2024 году.
То есть за прошлые годы ваш доход уже уменьшен на 2 млн. и вам вернули переплату по налогу в сумме 260 000 руб. Поэтому больше права на вычет у вас нет. Если права нет, то не может быть переплаты и суммы налога к возврату.
Правы они или нет, я не знаю. Чтобы это выяснить нужно взять все ваши декларации за предыдущие годы в которых указан вычет (это 2023 и более ранние годы) и сложить те суммы, которые вы получили в качестве вычета за конкретный год.
Если в результате получится 2 млн., то налоговая права. Вы получили вычет в его максимальном размере и больше права на него у вас не имеется.
Если в результате сумма всех вычетов будет меньше 2 млн., то налоговая не права и у вас есть остаток вычета, который вы можете получить в 2024 году.
На данные личного кабинет обращать внимания не нужно. Они достаточно часто отображаются некорректно.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».