Вопрос по акту проверки вычета в упрощенном порядке

10.04.2025

Пришёл отказ мужу в предоставлении налогового вычета при покупке недвижимости.

Налоговой проверкой установлено следующее:

В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что супругой по данному объекту в декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на 2024 год имущественный налоговый вычет заявлен в полном размере расходов.
По результатам камеральной проверки заявления отказать в предоставлении налогового вычета в сумме расходов на приобретение квартиры в связи с тем, что сумма имущественного вычет по расходам на приобретение объекта по всем его получателям превышает стоимость объекта.
Примечание указано: недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового вычета.

Что это означает? Разве не каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Ирина

Ответ

Каждый.

Согласно семейному законодательству недвижимость, приобретенная в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того на кого из них она оформлена и кто из них вносил деньги в ее оплату.

Поэтому при покупке жилой недвижимости в браке право на имущественный налоговый вычет получает каждый из супругов (как муж, так и жена). Даже при условии, что недвижимость оформлена лишь на одного из них.

Сумма вычета равна расходам на покупку недвижимости. При этом она ограничена законом. Максимальная сумма вычета на покупку недвижимости составляет 2 млн. руб. на одного покупателя.

То есть эти ограничения действуют в отношении:

самой недвижимости (не больше расходов на ее покупку);
каждого покупателя (не больше 2 млн. руб.).

В любом случае общая сумма вычета на двух супругов не может превышать стоимости самой квартиры.

Например, супруги купили квартиру. Стоимость квартиры составила 1 800 000 руб. В этой ситуации общая сумма вычета по этой квартире по двум покупателям составляет 1 800 000 руб.

Эта сумма может быть поделена между супругами в любой пропорции о которой они договорятся. Например:

жена — 900 000 руб.;
муж — 900 000 руб.

или

жена — 1 000 000 руб.;
муж — 800 000 руб.

или

жена — 1 200 000 руб.;
муж — 600 000 руб.

или

жена — 1 800 000 руб.
муж — 0 руб.

Другой вариант. Квартира стоит 5 000 000 руб. В этой ситуации как муж, так и жена вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма вычета на двух супругов (4 млн.) не будет превышать расходов на покупку квартиры.

К сожалению вы не описали саму ситуацию. Что именно вы купили? Какова стоимость покупки? Кто из вас ранее получал вычет (если получал)?

Но исходя из приведенного вами текста из него следует, что общая сумма вычета на жену и мужа превысила расходы на покупку самой квартиры.

В вашем случае получилось, например, так. Стоимость квартиры 1 900 000 руб. Жена в своей декларации заявила вычет в размере 1 900 000 руб. (то есть полной стоимости квартиры). Одновременно и муж подал заявление на получение вычета по этой квартире в упрощенном порядке в размере 1 900 000 руб.

В таком случае отказ мужу правомерен. Ведь в данной ситуации общая сумма вычета на двух супругов составила 3,8 млн. (1,9 млн. + 1,9 млн.). То есть превысила расходы на покупку самой квартиры (1,9 млн.).

Если же такого превышения нет, то отказ мужу по этому основанию неправомерен и должен быть отменен.

Если вы хотите разобраться в ситуации более детально необходимо подробное описание ситуации. Если вам отказали незаконно, то мы можем подготовить документы на отмену этого решения. Подробнее смотрите по ссылке.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».