Вычет для продавца и покупателя одновременно. Как получить?

Действительно, если сделка по продаже старой и покупке новой квартиры пройдут в одном и том же году, вы получите право на два вычета. Их можно применить одновременно.

Вычет при продаже квартиры

Вашим доходом от продажи будут считать одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Исходя из максимальной суммы и следует считать налог. При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить (на свой выбор):

• или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.

Напомним, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В результате уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить.

Ваши расходы равны вычету. Проще использовать вычет. Его не нужно подтверждать никакими документами.

Вычет при покупке квартиры

Купив квартиру вы также вправе получить вычет, но уже как покупатель. Его сумма равна покупной стоимости квартиры, но не больше 2 млн. руб. на одного покупателя.

Например, если квартира стоит 1,5 млн., то и вычет вы получите в этой же сумме. Если она стоит 2,5 млн, то вычет вам дадут лишь в размере 2 млн. (то есть в пределах его максимального размера).

На этот вычет вы вправе рассчитывать при условии, что раньше им вы никогда не пользовались. Или не до конца использовали его максимальную сумму (2 млн.). Кроме того, его нельзя получить, если квартира куплена у взаимозависимого лица. Например, близкого родственника.

Этот вычет (как и любой другой) также уменьшает доход при расчете налога. Причем вы вправе его заявить при покупке любого количества недвижимости. Одной квартиры, двух или трех. Главное — его общая сумма не должна превысить максимум 2 млн.

В вашей ситуации вы можете его получить как по первой квартире (1 млн.), так и по второй (1 млн.). Итого на 2 млн. руб.

Вычет для продавцов и покупателей одновременно

Если сделка по продаже старой и покупке новой квартиры пройдут в одном и том же налоговом периода (календарном году), то вы вправе получить оба вычета одновременно.

Для этого доход от продажи квартиры уменьшите на вычет для продавцов и, оставшуюся сумму, на вычет для покупателей. При ваших условиях у вас останется недоиспользованная сумма вычета для покупателей. Она уменьшит другие доходы облагаемые налогом (например, зарплату) или будет перенесена на следующие и все последующие годы до ее полного использования.

Порядок расчетов между вами и продавцами или покупателями никакого значения не имеет. Вы можете рассчитаться как наличными, так и через банк (то есть перечислением на счет). Главное — оформить документы, которые подтверждают тот факт, что вы заплатили деньги при покупке квартир. Если расчеты наличными — это расписка продавца в том, что он получил от вас деньги. Если через банк — это платежный документ о переводе денег продавцу, который вам обязаны оформить в банке.

Подробнее о том как платить налог при продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.

Пример
Вы продаете квартиру за 2 400 000 руб. Это выше 70% от ее кадастровой стоимости. Квартира ранее куплена за 1 млн. руб. Взамен в этом же году вы покупаете новую квартиру за 1 600 000 руб.

В результате вы можете получить:

• • вычет как продавец недвижимости — 1 млн.;
  • вычет как покупатель первой квартиры — 1 млн. и второй квартиры — 1 млн. (то есть 2 млн.).

Ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
2 400 000 — 1 000 000 (вычет для продавца) — 2 000 000 (вычет для покупателя) = 0 руб.

Дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. То есть платить налог вам не нужно.

Кроме того, у вас остается не использованная сумма второго вычета. Она составит 600 000 руб. (из положенных вам 2 млн. вы воспользовались вычетом лишь на 1,4 млн.). Она уменьшить другие доходы (если они есть) или перейдет на следующие годы.

Декларирование доходов

Налог вам платить не надо. Но декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае. Ее предоставляют по месту вашего жительства (регистрации). Это следуют сделать до 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры.

В декларации нужно указать доход от продажи, а также оба налоговых вычета. К форме 3-НДФЛ следует приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку первой и второй квартиры (договор купли-продажи, расписки продавцов в том, что они получили от вас деньги).

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».