Как платить налоги с криптовалюты в России в 2026 году

Допустим, вы продали какую‑то вещь и получили прибыль. С этого заработка, скорее всего, нужно заплатить налоги. Криптовалюта не исключение. Сама по себе цифровая валюта налогом не облагается. Но как только вы ее продаете, обмениваете и фиксируете доход, возникает обязанность рассчитаться с бюджетом.

Многие инвесторы задаются вопросом: нужно ли платить налог с криптовалюты? Ответ однозначный — да. С полученного дохода необходимо заплатить налоги. Разберем, как платят налог с криптовалюты в России и как правильно его рассчитать.

Сразу уточним: речь идет об обычных физических лицах, не зарегистрированных как ИП. Для предпринимателей правила другие. Здесь мы их не рассматриваем.

Криптовалюта — это имущество, а не деньги

По российскому законодательству криптовалюта (ЦФА) не признается платежным средством, но считается имуществом. Таким же, как автомобиль, бытовая техника или ценные бумаги. Представьте, что у вас есть старый телефон, купленный за 5 000 рублей и проданный за 7 000. Разница в 2 000 рублей — это ваш доход, с которого нужно заплатить налог.

Логика с криптоактивами похожая. Купили дешевле, продали дороже — появился доход. Однако считать налоги с криптовалюты нужно по особым правилам. Они закреплены в статье 214.11 Налогового кодекса. Отдельные нормы также «раскиданы» и по другим статьям кодекса.

Доход от сделок с цифровой валютой облагают налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Еще раз подчеркнем: сам факт владения криптовалютой не порождает обязанности уплаты налогов с криптовалюты. Налог берут именно с дохода от продажи или обмена. Например, если вы купили Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) или Toncoin (TON) налог платить не нужно. Даже при условии, что ее курс вырос. А вот когда эту криптовалюту вы продали или обменяли на другую — тогда и появляется объект налогообложения.

Обычные «льготы» для крипты не работают

При продаже обычного имущества (кроме недвижимости) часто применяются два удобных правила.

Первое — срок владения. Если вещь находилась в собственности три года и более, налог с ее продажи не платят и декларацию не сдают.

Второе — вычет 250 000 рублей. Если общая сумма дохода от продажи имущества за календарный год не превысила 250 000 рублей, предоставлять декларацию и платить налог также не надо.

Однако для криптовалюты эти послабления не действуют. Срок владения не важен, и имущественный вычет в 250 000 рублей на цифровую валюту не распространяется. Это прямо зафиксировано в Налоговом кодексе.

Вот цитата из статьи 217 Налогового кодекса про срок владения:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося непрерывно в собственности налогоплательщика три года и более. … Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты …

Вторая цитата из статьи 220 про вычет:

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

… в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей…

Платят ли налог с криптовалюты при ее продаже или обмене если она была куплена 3 года назад? Да, но при условии, что был получен доход (положительный финансовый результат). Расчет ведется строго по статье 214.11, а не по общим «вещевым» нормам Налогового кодекса.

Как определить налоговый доход по криптовалюте

Прежде всего два основных правила.

Первое. В доходах учитывают любые сделки с криптой. Продажа или обмен одной валюты на другую — не важно. При покупке криптовалюты дохода не возникает. Даже при росте ее курса. Он появляется только после того, как вы ее продали или обменяли.

Второе. Доход считают по всем сделкам, проведенным в рамках одного календарного года в отношении всех криптовалют, которые вы продали или поменяли. Результаты сделок суммируются (сальдируются) и определяется прибыль или убыток по всем крипто операциям. Если прибыль вам нужно платить налог и подавать декларацию, если убыток нет.

Результаты каждой сделки считают по формуле:

Выручка от продажи (обмена) крипты — Расходы по покупке и обслуживанию сделки = Доход по сделке

Что считают доходом и как определить расходы? Остановимся на этом подробнее.

Расчет дохода по операциям с криптовалютой

Доход от продажи криптовалюты. Доходом считают всю сумму, за которую вы ее продали, без уменьшения на комиссии биржи.

Пример из жизни. Вы продаете телефон за 30 000 рублей, торговая площадка удерживает комиссию 1 000 рублей, вы получаете на счет 29 000. Доходом для налоговой все равно считаются полные 30 000 рублей.

То же самое с налогом с продажи криптовалюты: продали 2 монеты Ethereum (ETH) за 304 000 рублей, комиссия биржи составила 6 080 рублей, на счет пришло 297 920 рублей — доходом считают 304 000 рублей.

Доход при обмене одной криптовалюты на другую. Доходом является рыночная цена полученной криптовалюты.

Есть два случая.

Первый — цены указаны прямо в сделке. Например, вы меняете 1 Ethereum (ETH) стоимостью 152 000 рублей на 1 162 Toncoin (TON) стоимостью 127 820 рублей. Ваш доход — 127 820 рублей.

Второй — цены в сделке нет. Тогда берут средневзвешенную стоимость монет, которую показывает оператор (проще говоря, биржа).

Важный нюанс: если после обмена вы потом продали полученную крипту, доход посчитают дважды. Первый раз — когда вы обменяли, второй — когда продали. Это звучит странно, но по закону так и есть.

Какие расходы по криптовалюте можно вычесть

Расходы, которые уменьшают доход, перечислены в пункте 3 статьи 214.11 НК РФ. К ним относят:

• стоимость самой крипты, которую вы купили и потом продали (обменяли);
• оплату услуг платформы (биржи), где проходили сделки;
• расходы, связанные с покупкой, хранением, продажей и т. п.

Внимание!
Все расходы должны быть подтверждены документами. Без чеков, выписок и справок их не примут.

Бывает, что одну и ту же крипту вы покупали несколько раз по разной цене, а потом продали лишь часть. Как понять, какую именно часть вы продали и по какой цене ее учитывать в расходах?

Тут работает правило ФИФО. Расшифровывается сложно, а суть простая: «первым пришел — первым ушел». То есть сначала считают проданной ту крипту, которую вы купили раньше. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 214.11 Налогового кодекса.

Пример
Криптовалюта Ethereum (ETH) покупалась так:

• • 05.02 — 2 монеты ETH по 153 200 руб. каждая;
  • 15.03 — 3 монеты ETH по 154 580 руб. каждая;
  • 24.04 — 1 монета ETH за 150 020 руб.

15 мая продано 4 монеты ETH.

По методу ФИФО считается, что ушли:

• • 2 монеты ETH купленные 05.02;
  • 2 монеты ETH купленные 15.03.

Расходы для расчета налога с криптовалюты в России составят:
153 200 руб. × 2 ETH + 154 580 руб. × 2 ETH = 615 560 руб.

Именно эту сумму можно будет вычесть из выручки при расчете результата от сделки по продаже.

Доход, облагаемый налогом, по операциям с криптовалютой

Налог берут с совокупного финансового результата по всем сделкам за календарный год. То есть учитывают всю выручку от продаж и обменов, вычитают все подтвержденные расходы и смотрят на результат.

Если итог положительный (прибыль) — надо заплатить налог и сдать декларацию. Если отрицательный (убыток) — декларацию сдают, а налог не платят.

При этом закон требует:

• в течение года считать результат по каждой сделке отдельно;
• по итогам года сложить результаты всех сделок и получить общую цифру — совокупный финансовый результат.

Цитата из пункта 6 статьи 214.11 Налогового кодекса:

«В целях настоящей статьи налоговой базой по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, признаётся положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный в соответствии с пунктами 2–5 настоящей статьи».

Это значит, что прибыль по одной крипте можно уменьшить на убытки по другой, если эти сделки прошли в одном и том же году (налоговом периоде). Например, по Bitcoin у вас убыток, а по Ethereum — прибыль. Убыток по Bitcoin уменьшит прибыль по Ethereum.

А вот переносить убыток на следующий год нельзя. Он «сгорает», и каждый год расчёт начинают заново. Это прямо прописано в статье 214.11 кодекса.

Поэтому вам нужно:

• в течение года рассчитывать результат от каждой сделки и понимать, сколько вы на ней заработали или потеряли;
• в конце года сложить все результаты и получить итоговую сумму. С нее начисляется налог.

Таким образом, налог с прибыли по криптовалюте начисляют именно на совокупный положительный результат. Если он равен нулю или отрицательный — платить нечего, но декларацию подавать все равно придется.

Рассмотрим, как платить налоги с криптовалюты на конкретном примере.

Пример
В 2027 году инвестор совершал операции с Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) и Tether (USDT).

Bitcoin (BTC)

Покупки:

• • 26.01 — 0,030548 BTC за 152 000 руб.;
  • 29.01 — 0,051550 BTC за 256 500 руб.;
  • 30.04 — 0,034165 BTC за 170 000 руб.;
  • 15.07 — 0,091805 BTC за 456 800 руб.

Продажи:

• • 25.05 — 0,060000 BTC за 235 400 руб., комиссия 3 526 руб.;
  • 18.09 — 0,110000 BTC за 496 000 руб., комиссия 5 235 руб.

Финансовый результат:

• • на 25.05:
    235 400 — 152 000 (0,030548 BTC) — 146 545 (0,029452 BTC) — 3526 = — 66 671 руб. (убыток)
  • на 18.09:
    496 000 — 109 955 (0,022098 BTC) — 170 000 (0,034165 BTC) — 276 383 (0,053737 BTC) — 5235 = — 60 338 (убыток)

Ethereum (ETH)

Покупки:

• • 18.08 — 1,73 ETH за 255 000 руб.;
  • 26.11 — 5,13 ETH за 758 500 руб.

Продажа:

• • 23.12 — 6,05 ETH за 1 240 000 руб., комиссия 1 356 руб.

Финансовый результат:
1 240 000 — 255 000 (1,73 ETH) — 638 737 (4,32 ETH) — 1 356 = + 344 907 руб. (прибыль)

Tether (USDT)

Покупки:

• • 23.07 — 5 735,41 USDT за 450 000 руб.;
  • 25.09 — 4 142,24 USDT за 325 000 руб.;
  • 10.11 — 1 567,68 USDT за 123 000 руб.;
  • 15.12 — 1 026 USDT за 80 500 руб.

Продажи:

• • 15.08 — 4 500 USDT за 373 500 руб., комиссия 3 230 руб.;
  • 21.09 — 1 000 USDT за 92 500 руб., комиссия 960 руб.;
  • 22.12 — 5 300 USDT за 561 800 руб., комиссия 5 322 руб.

Финансовый результат:

• • на 15.08:
    373 500 — 353 070 (4500 USDT) — 3230 = + 17 200 руб. (прибыль)
  • на 21.09:
    92 500 — 78 460 (1000 USDT) — 960 = + 13 080 руб. (прибыль)
  • на 22.12:
    561 800 — 18 470 (235,41 USDT) — 325 000 (4 142,24 USDT) — 72 367 (922,35 USDT) — 5322 = + 140 641 руб. (прибыль)

Совокупный финансовый результат по итогам года:
— 66 671 (BTC) — 60 338 (BTC) + 344 907 (ETH) + 17 200 (USDT) + 140 641 (USDT) = + 375 739 руб.

Это положительный итог, с которого будет рассчитываться налог с продажи криптовалюты в России.

Какой налог с криптовалюты и сколько платить

Для доходов от операций с цифровой валютой действует двухуровневая шкала НДФЛ:

• если совокупная прибыль за год не больше 2,4 млн рублей — 13 процентов;
• если прибыль больше  2,4 млн рублей, то нужно заплатить 312 000 рублей плюс 15 процентов с суммы превышения.

Примеры
В течение 2027 года вы проводили сделки с криптовалютами (ЦФА).

Ситуация 1
Совокупный финансовый результат по итогам календарного года: + 1 860 000 руб.

Это меньше 2,4 млн. руб. Налог составит:
1 860 000 руб. × 13% = 241 800 руб.

Нужно платить налог и задекларировать доход.

Ситуация 2
Совокупный финансовый результат по итогам календарного года: + 5 390 000 руб.

Это больше 2,4 млн. руб. Налог составит:
312 000 + (5 390 000 − 2 400 000) × 15% = 760 500 руб.

Нужно платить налог и задекларировать доход.

Ситуация 3
Совокупный финансовый результат по итогам календарного года: — 485 200 руб.

Прибыли нет. Налог платить не надо. Декларацию по налогу вы сдать обязаны в любом случае.

Как платить налоги с криптовалют: сроки и отчетность

По итогам года необходимо подать налоговую декларацию 3‑НДФЛ. Срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором совершались сделки. К декларации прикладывают копии документов, подтверждающих расходы: чеки, биржевые выписки, справки о комиссиях. Налог нужно перечислить до 15 июля того же года.

Важное правило: декларацию сдают даже при нулевом или отрицательном финансовом результате. Отсутствие налога не освобождает от обязанности отчитаться. Поэтому на вопрос «нужно ли платить налог с криптовалюты, если я ничего не заработал?» ответ: платить не нужно, но подать 3‑НДФЛ необходимо. Это касается всех, кто совершал операции с цифровой валютой.

Узнает ли налоговая о сделках, если не отчитаться?

На сегодняшний день маловероятно. Биржи и операторы не передают налоговикам сведения о ваших операциях. У инспекции просто нет такой информации. Однако ситуация со временем может и измениться. Ровно также как она поменялась в отношении банковских вкладов.