задать вопрос

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля: пример

При продаже автомобиля у вас возникает доход, облагаемый налогом. В результате появляется обязанность составить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Если этого не сделать вас оштрафуют. Причем штраф может достигать внушительных сумм. Минимум — 1000 руб. Максимум рассчитывают от суммы налога, которую нужно по декларации заплатить. Здесь мы расскажем какие листы и разделы 3-НДФЛ нужно оформить и как их правильно заполнить.

Содержание
  • Когда вы обязаны оформить 3-НДФЛ
  • Какие разделы 3-НДФЛ включить в декларацию
  • Титульный лист декларации
  • Строка “Номер корректировки”
  • Строки с кодами
  • Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ
  • Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”
  • Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ
  • Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ
  • Как сформировать и сдать 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Обязанность декларировать доход от продажи машины есть не всегда. Все зависит от срока в течение которого автомобиль находился в вашей собственности на момент продажи. В некоторых ситуациях вы не обязаны ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему. Расскажем об этом подробней.

Когда вы обязаны оформить 3-НДФЛ

Есть два варианта:

  • первый — на момент продажи транспорт был в собственности 3 года и больше;
  • второй — на момент продажи автомобиль был в собственности менее 3 лет.

Определить срок нахождения транспорта в собственности несложно. По общему правилу право собственности на транспорт возникает на наиболее позднюю дату:

  • день подписания договора купли-продажи;
  • день фактического получения машины “на руки” (например, по акту приемки-передачи).

Обычно эти даты совпадают. Подписав договор вы сразу заполняете и документ по которому вам передается машина — это акт. Причем оформлять его даже не обязательно. Зачастую в условиях договора купли-продажи заранее прописывают, что транспорт вы получили и претензий к продавцу нет. Тогда дата договора и будет днем получения машины.

День регистрации транспорта на ваше имя в ГИБДД значения не имеет. Она нужна лишь для допуска машины к дорожному движению. Поэтому к праву собственности такая регистрация отношения не имеет.

Итак, если автомобиль был в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому вы не должны ни сдавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог на доходы. Причем сумма дохода от продажи значения не имеет. Учитывайте, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы купили транспорт 25 марта 2020 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете 26 марта 2023 года и позже.

Если на момент реализации автомобиль был в вашей собственности менее 3 лет, то вы обязаны задекларировать свой доход и заполнить декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ. Причем нужно платить налог или нет, совершенно не важно. Вы обязаны сдать декларацию в любом случае.

Какие разделы 3-НДФЛ включить в декларацию

Бланк документа берем здесь >>>

В декларации по налогу на доходы 15 листов. Однако заполнять их все не нужно. Вам необходимы только те разделы и листы формы в которые нужно вписать необходимые данные. При продаже автомобиля в декларации следует заполнить:

  • Титульный лист — данные о вас;
  • Раздел 1 — данные о сумме налога;
  • Раздел 2 — расчет суммы налога;
  • Приложение 1 — здесь сумма дохода от продажи автомобиля и информация о покупателе;
  • Приложение 6 — здесь расчет тех сумм, который уменьшают доход при начислении налога (имущественный вычет или расходы по покупке проданной машины, которые подтверждены документально).

Ваша декларация будет состоять из 5 листов. Другие разделы и приложения к форме заполнять и оформлять не нужно.

Внимание!
Далее речь пойдет об оформлении документа если вы декларируете только доход от продажи машины и, например, на стандартные или социальные вычеты не претендуете. То есть мы рассматриваем самый простой вариант заполнения формы.

Декларацию заполняйте большими печатными буквами. Это можно сделать как на компьютере так и руками. Использовать можно только синие или черные чернила. Поэтому, если документ заполнен красной ручкой, то его могут и не принять.

Форму удобно заполнить в следующем порядке:

Титульный лист → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1

Титульный лист декларации

Титульный лист оформить довольно просто. Интуитивно понятное заполнение. Нужно указать ваши ФИО, паспортные данные и другие личные сведения. Поэтому мы не будем останавливаться на нем детально. Расскажем лишь о наиболее непонятных строках.

Строка “Номер корректировки”

У вашей первой декларации будет номер “0—”. Если в ней допущена ошибка и вы сдаете документ повторно, то номер увеличится “1—”. Если вы сдаете документ в третий раз, номер будет “2—” и т. д. Здесь показывают сколько раз вы сдавали налоговикам одну и ту же декларацию.

Строки с кодами

По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи машины. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).

В строке “Код страны” укажите код той страны, гражданином которой вы являетесь. Для России это — 643.

По строке “Код категории налогоплательщика” укажите 760. Это “иное физическое лицо” — обычный налогоплательщик. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают там другие цифры.

Далее впишите “Код вида документа”. Для паспорта — 21, свидетельства о рождении — 03, военного билета — 07. Все коды документов есть в приложении 2 к порядку заполнения декларации.

Внимание!
Паспортные данные можно не указывать, если на титуле вы вписали свой ИНН. Но если вы их впишите — хуже не будет.

Особенно внимательно отнеситесь к строке “Код статуса налогоплательщика”. Тут есть два варианта:

  • 1 — налоговый резидент России;
  • 2 — не налоговый резидент России.

Для них используют разные налоговые ставки. Резиденты платят налог по ставке 13%, нерезиденты 30%. Напомню, что резидент — это человек, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Его гражданство, место постоянного жительства, пол или возраст, никакого значения не имеют.

Необходимые строки и графы титульного листа могут быть заполнены так:

Титульный лист 3-НДФЛ

Далее оформите подраздел “Достоверность и полноту сведений …”. Если вы сдаете документ самостоятельно (или отсылаете почтой) поставьте — 1. Если ее будет сдавать ваш представитель по доверенности — 2.

Укажите текущую даты и поставьте “живую” подпись. Титул готов. Переходим к приложению 1.

Продолжение Титульного листа 3-НДФЛ

Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ

Здесь нужно указать:

  • данные о том лице (человеке или организации), которое купило у вас машину и выплатило доход;
  • сумму дохода от продажи.

Необходимую информацию можно взять из договора купли-продажи. Указывайте ту информацию, которая вам известна. Например, если вы не знаете ИНН покупателя, то в форму его вписывать не нужно. Если вам не известен его “код ОКТМО” (это код по месту жительства или нахождения организации), то и его не нужно писать. Заполняйте приложение по имеющимся данным. Те значения про которые вам ничего не известно оставляйте пустыми.

В строку 010 “Налоговая ставка” впишите цифру — 13 (или 30 если вы нерезидент). Код вида дохода (строка 020) будет также — 13. Именно такой код присвоен сделкам по продаже транспорта.

Далее впишите в строку:

  • 030 “ИНН источника выплаты …” — ИНН покупателя. Если у вас есть его паспортные данные, то вы можете узнать и его ИНН по этой ссылке;
  • 040 “КПП” — КПП покупателя. Этот код есть только у организаций (смотрите в договоре);
  • 050 “Код по ОКТМО” — код места жительства покупателя или местонахождение организации-покупателя по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. Узнать ОКТМО по адресу можно вот по этой ссылке. Адрес возьмите в договоре;
  • 060 “Наименование источника…” — ФИО покупателя или название организации, которая купила у вас транспорт.

Главная — это строка 070 “Сумма дохода”. Здесь укажите стоимость автомобиля за которую вы его продали в рублях и копейках. В строку 080 “Сумма налога удержанная” впишите 0.

Внимание!
Подтверждать сумму полученного вами дохода вы не обязаны. Пока не доказано обратное считается, что вы указали верные данные. Обязанность “доказывать обратное” лежит на налоговой инспекции. Поэтому договор на продажу машины прикладывать к декларации не нужно.

Приложение 1 будет заполнено так:

Приложение 1 к 3-НДФЛ доход от продажи автомобиля

Переходим к приложению 6.

Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”

Здесь указываем ту сумму, на которую будем уменьшать доход при расчете налога. У вас есть 2 варианта (нужно выбрать один):

  • на имущественный вычет для продавцов автомобилей — 250 000 руб.;
  • на расходы по покупке проданной машины, которые подтверждены документально.

Выбирайте самый выгодный и простой. Если продажная цена не больше 250 000 руб. — это вычет. Если больше, то можно выбрать расходы. Но они должны быть подтверждены документами и их сумма должна превышать 250 000 руб. (то есть размер вычета). Подробнее о способах уменьшить доход при расчете налога с продажи авто смотрите по ссылке.

Если вы выбрали вычет вписывайте его сумму в строку 070 Приложения 6 (пункт 3.1. “Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества”).

Если вы выбрали “доходы минус расходы” вписывайте сумму расходов в строку 080 Приложения 6 (пункт 3.2. “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, …”).

Уменьшать доход от продажи одной и той же машины и на вычет и на расходы нельзя. Выбирайте что-то одно.

Внимание!
Сумма вычета (или расходов), которую вы впишите в строку 070 (или 080) не должна превышать дохода от продажи машины. Например, если вы продали транспорт за 145 000 руб., то и вычет будет указан только в этой сумме. Аналогичные правила применяют и по расходам.

Сумму вычета (или расходов) нужно вписать в Приложение еще раз по строке 160 (пункт 10. “Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).

Например, продажная цена автотранспорта составила 480 000 руб. При расчете налога доход вы уменьшаете на вычет. Так как вычет меньше дохода, его можно вписать в полной сумме — 250 000 руб. Приложение 6 будет заполнено так:

Приложение 6 к 3-НДФЛ вычет при продаже автомобиля

Приложение 6 к 3-НДФЛ итоговые суммы

Другой пример. Вы продаете машину за 340 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документально, равны 420 000 руб. Расходы можно вписать только в пределах суммы дохода, то есть указать 340 000 руб. Приложение 6 будет заполнено так:

Приложение 6 к 3-НДФЛ расходы при продаже автомобиля

Приложение 6 к 3-НДФЛ итоговые суммы

Приложение 6 готово. Переходим к разделу 2 декларации 3-НДФЛ.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 — ставку налога: 13 если вы резидент или 30 если вы нерезидент. В строку 002 “Вид дохода” — цифру 3.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Общая сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

Предположим вы продали машину за 480 000 руб. Доход вы уменьшаете на вычет (250 000 руб.). В результате доход, облагаемый налогом, равен 230 000 руб. (480 000 — 250 000). В разделе 2 будут такие цифры:

Раздел 2 в декларации

Дальше нужно рассчитать налог. Это сделать очень просто. Нужно налоговую базу (показатель строки 060) умножить на ставку налога (показатель строки 001). Результат вписываем в строку 070 (пункт 2.1. “Общая сумма налога, …”).

Если налоговой базы нет и в строке 060 стоит ноль, то и в строку 070 вписываем ноль. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули, прочерки или их не заполняем.

По строке 150 (пункт 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате …”) показываем ту же цифру, которую мы вписали в строку 070. Если там стоит ноль, то ноли ставим и в строку 150.

Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база получилась 230 000 руб., то налог равен 29 900 руб. (230 000 руб. х 13%). Раздел 2 будет заполнен так:

Продолжение раздела 2 декларации

Раздел 2 готов. Можно заполнить раздел 1.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

В строке 010 проставляем нужный код:

  • 1 — если есть налог к уплате;
  • 3 — если налога нет (доходы равны вычету или расходам).

По строке 020 указываем Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц. Это 20 цифр. Цифры такие — 18 21 01 02 03 00 11 00 01 10.

Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2020 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.

По строке 030 нужно указать код ОКТМО. Это специальный код, который присваивается каждому адресу в России. Здесь нужно указать код вашего постоянного места жительства. Здесь посложнее. Адресов в России много, поэтому и кодов много. Ищем в интернете. Поисковый запрос “Узнать октмо по адресу”. Увидите много разных сервисов, которые позволяют это сделать. Достаточно ввести: город, улицу и номер дома. Самый удачный сервис, который позволяет это сделать, смотрите по ссылке.

Вписываем код по месту вашего жительства в строку 030. Если он короткий, то в пустые графы это строки ставим прочерки.

В строку 040 вписываем сумму налога, которую нужно заплатить. Ее берем из строки 070 Раздела 2. Если в ней ноль, то ставим ноль и здесь.

В строке 050 “Сумма налога, подлежащая возврату …” проставляем ноль. Заполненный раздел 1 может выглядеть так:

Раздел 1 к 6-НДФЛ при продаже автомобиля

Декларация готова. Остались последние штрихи.

Как сформировать и сдать 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Теперь ставим номера на те листы декларации, которые вы будете сдавать в инспекцию в графу “Стр.”. Она есть на каждом листе. Титульный лист — 001, Раздел 1 — 002, Раздел 2 — 003, Приложение 1 — 004, Приложение 6 — 005. Итого 5 листов.

Выводим их на печать. Если вы будете сдавать декларацию лично — печатаем в 2-х экземплярах, если почтой — достаточно одного. На всех листах ставим “живую” подпись и дату.

К декларации прикладываем копии документов подтверждающих ваши расходы на покупку машины, если вы уменьшили доходы на расходы. Если применили вычет — никаких документов не нужно.

При передаче документа лично, первый экземпляр отдаем в инспекцию, на втором они ставят штамп о приемке и он остается у вас.

Если декларацию отправляем почтой достаточно одного экземпляра. Отправляем ценным письмом (оценка — 1 руб.) с описью вложений. Поэтому дополнительно потребуется опись. Ее составляют в 2-х экземплярах. Первый — вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию. Второй — заверяется почтовым работником и остается у вас на руках.

Внимание!
Вы должны сохранить почтовую квитанцию об отправке и опись вложений, которая заверена почтой. Эти документы подтверждают тот факт, что декларация отправлена налоговикам. Получат они ее или нет, не важно. Документ считается сданным в момент его вручения почтовому работнику для отправки.

Подробнее о порядке предоставления декларации по налогу 3-НДФЛ в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.

Портал «Ваши налоги»
2021

Комментарии 5
Яна
(22.07.2021)

Самое полезное и понятное описание процесса. Спасибо!

ответить »
Виктор
(02.02.2021)

Спасибо! Очень помогло, при составлении!

ответить »
Владимир
(20.01.2021)

Спасибо.

ответить »
Наталья
(14.01.2021)

Очень все хорошо описано!!!

ответить »
Наталья
(04.01.2021)

Спасибо за разъяснения к налоговой декларации. Конкретно и понятно.

ответить »