Имущественный вычет в декларации 3-НДФЛ (покупка и продажа)

В вашей ситуации сумма отчислений в налоговую не имеет никакого значения. На ваше право на имущественный вычет это никак не влияет. Вы вправе использовать вычет в общем порядке.

Как определить доход, облагаемый налогом

Вашим доходом, с которого будет рассчитан налог, считают одну, но наибольшую сумму:

• или продажную стоимость квартиры по договору — 2 200 000 руб.;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Исходя из этого и будет рассчитан налог. При расчете налога доход от продажи вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на расходы по приобретению проданной квартиры, которые подтверждены документально;
• или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.

Если сделки по продаже старой и покупке новой квартиры пройдут в одном и том же году, то вы получите право на второй имущественный вычет — как покупатель недвижимости (при условии, что раньше вы им никогда не пользовались). Сумма этого вычета будет равна покупной стоимости новой квартиры, но не более 2 млн. руб. на одного покупателя. Он дополнительно уменьшит ваш доход, облагаемый налогом.

В результате сумма дохода будет равна:
2 200 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.

В данной ситуации дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Кроме того, у вас остается недоиспользованная сумма вычета для покупателей недвижимости. Она уменьшит другие доходы, облагаемые налогом (например, зарплату).

Подробнее о том, как рассчитывают налог при продаже и покупке квартиры в одном и том же году, смотрите по ссылке.

Как отчитаться в инспекции

Не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры, вы обязаны задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию. О том, как составить и предоставить декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.

В декларации следует указать доход от продажи квартиры и два вычета (для продавцов и покупателей). Кроме того, к ней прикладывают и документы (копии), которые подтверждают ваши расходы на покупку новой квартиры. Они являются основанием для предоставления вам второго вычета (для покупателей).