Как изменить распределение имущественного вычета?
Добрый день. Приобрели квартиру стоимостью 2 600 000 руб. вместе с женой. Квартира в совместной собственности без распределения долей. Два года сдавали декларацию 3-НДФЛ и получали имущественный вычет. Для каждого писали стоимость 1 300 000 руб. То есть 1/2 от расходов на покупку квартиры. Причем никакого заявления о распределении вычета не подавали. Теперь ситуация поменялась. Жена ушла в декрет. Доходов, облагаемых налогом, у нее больше нет.
Возможно ли подать декларацию в которой написать заявление о другой пропорции распределения имущественного вычета? Мне 2 000 000 руб. жене 600 000 руб.
Возможно. Но тогда новый порядок распределения будет действовать с первого года в котором вы получили вычет.
Как распределяется вычет при покупке квартиры в совместную собственность
В этой ситуации право на вычет возникает у каждого покупателя. Если квартира приобретается в браке право на вычет возникает как у мужа, так и у жены. Причем вне зависимости от того на кого из них оформлена квартира и кто из них вносил деньги в ее оплату.
В данном случае супруги должны написать заявление о распределении вычета. В нем указать какую сумму вычета будет получать каждый из них. Причем это делают при условии, что стоимость купленной квартиры меньше 4 млн. руб. Дело в том, что если квартира стоит 4 млн. и больше, то каждый из супругов может получить вычет в его максимальной сумме. Напомню, она составляет 2 млн. на одного покупателя.
А вот если квартира стоит дешевле (например, 3 млн.), то супруги должны определиться кто и в какой сумме этот вычет получит. Например, муж 2 млн, жена 1 млн. Или каждый по 1,5 млн.
Для этого и нужно подобное заявление. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.
Как изменить распределение вычета
Как правило выбранный порядок распределения вычета изменению не подлежит. Однако вы никакого заявления не писали. Поэтому порядок такого распределения вами не оформлен. Тот факт, что каждый из вас подавал декларацию с заявленным вычетом в 1,3 млн. ничего не доказывает. В данном случае можно утверждать, что декларация была составлена неправильно. В ней допущены ошибки. Поэтому вы вправе такие ошибки исправить и содержание декларации изменить.
Для этого нужно составить заявление о распределении вычета в котором указать, что на вас приходится 2 млн., а на жену 600 тыс. руб. Заявление подписать задним числом (то есть тем годом, когда у вас возникло право на вычет).
Затем каждому из вас нужно составить уточненные декларации 3-НДФЛ за все годы в которых вы заявляли вычет. В уточненных декларациях следует указать те суммы вычета, которые предусмотрены в вашем заявлении. В результате может поменяться и сумма налога к возврату по каждому из вас.
Если ваша жена использовала вычет в сумме большей, чем 600 тыс. руб. у нее возникнет недоимка по налогу, которую придется вернуть в бюджет.
Поэтому лучше всего в заявлении о распределении вычета в отношении жены писать ту сумму расходов на покупку, которую она уже использовала или незначительно больше. В этой ситуации налог возвращать в бюджет не придется.
Все уточненные декларации сдать в налоговую инспекцию. Документы, которые подтверждают покупку квартиры прикладывать не нужно. Они уже есть в налоговой инспекции. Вам нужно приложить лишь заявление о распределении. Этого будет достаточно.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».