Хочу получить возврат налога по обучению дочери за 2017 и 2018 годы (еще будет учится 2019 и 2020 годы). Как рассчитать суммы к возврату (чтобы указать в заявлении о возврате), стоимость обучения составляет 130 000 за каждый год. Справка 2 НДФЛ еще не получена. Каков общий принцип расчета данной суммы при обучении дочки? Других возвратов (за лечение) нет.
Расходы на обучение дочери уменьшают ваши доходы, облагаемые налогом. В результате у вас возникает переплата по налогу, которую вам обязаны вернуть. Но сумма расходов, которые могут уменьшить доход, ограничена. Она не может превышать 120 000 руб. в год.
Например, согласно Справке 2-НДФЛ в 2017 году вы получили доход в общей сумме 250 000 руб. С него был удержан налог в размере:
250 000 х 13% = 32 500 руб.
В этом году вы оплатили обучение дочери. Сумма расходов составила 130 000 руб. Вы можете уменьшить свой доход на расходы, но не более чем на 120 000 руб. В результате ваш доход за 2017 год, облагаемый налогом, составит:
250 000 — 120 000 = 130 000 руб.
С него должен быть удержан налог в размере:
130 000 х 13% = 16 900 руб.
Но с вас удержали больше (32 500). Значит у вас переплата, которую налоговики обязаны вернуть. Сумма переплаты:
32 500 — 16 900 = 15 600 руб.
Это и есть сумма к возврату.
Другой пример. Ваш доход за 2017 год составил 100 000 руб. С него был удержан налог:
100 000 х 13% = 13 000 руб.
Вы вправе его уменьшить на расходы по обучению (120 000 руб.). В данном случае расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. НЕт дохода — нет налога. Но с вас уже удержали 13 000 руб. Вот это и будет сумма переплаты, которую обязаны вернуть налоговики.
А вообще вы увидите свою переплату в декларации 3-НДФЛ, которую вы должны заполнить для получения вычета. Она будет указана в строке "Сумма к возврату". Подробней о том, как получит налоговый вычет по обучению смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».