задать вопрос

Налог НДФЛ при продаже-покупке квартиры

Здравстуйте!

В 2019 году прошла продажа и одновременная покупка квартиры. Продана была по продажной цене 2,15 млн., её кадастровая 1,98 млн. Куплена была за 1,55 млн., кадастровая 1,71. Как расчитать самый меньший НДФЛ ? Получается, что с продажи нужно брать максимум из вариантов. Продажа или кадастровую стоимость Х 07, т.е. нужно брать 2.1 млн. А для расчета разницы покупочной квартиры какую стоимость брать.

Остается только вариант 1,55 так? То есть в нашем случае ндфл по разницам = 2.15-1,55=0,6 млн. и без других вариантов по разницам?

Тогда по вычету будет 1,55-1=0,55 млн. немного предпочтительнее.

Ответ

Вашим доходом, который будет учтен при расчете налога считают одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену квартиры по договору. В вашем случае это 2,15 млн руб.;
  • или 70% от ее кадастровой стоимости. В вашем случае это 1,386 млн. руб.

Продажная цена больше. Поэтому она и будет учтена в качестве вашего дохода. При расчете налога доход от продажи квартиры (2,15 млн.) вы вправе уменьшить (по своему выбору):

  • или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн руб.;
  • или на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально.

Про расходы на покупку проданной квартиры вы ничего не написали. Поэтому уменьшает на вычет. В результате ваш доход составит:
2 150 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 1 150 000 руб.

Если квартира продана и куплена другая в одном и том же году, то вы получаете право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Его вам предоставят при условии, что раньше таким вычетом вы не пользовались. Более подробно о том, кто и в каких ситуациях вправе получить вычет при покупке квартиры смотрите по ссылке. Он дополнительно уменьшит ваши доходы при расчете налога. В вашей ситуации сумма этого вычета будет равна покупной стоимости купленной квартиры и составит 1,55 млн. руб. После использования этого вычета ваш доход от продажи, облагаемый налогом, будет равен:
1 150 000 (доход после использования вычета для продавцов) — 1 550 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.

Дохода нет. Вычеты превысили сумму дохода от продажи квартиры. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ) вы обязаны предоставить в любом случае. Все вычеты вписывают в одну декларацию. К ней прикладывают копии документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты новой квартиры (то есть ваше право на вычет по ней).

Более подробно о применении вычетов при одновременной продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии