Налог при продаже унаследованного дома
Здравствуйте.
Продали дом, доставшийся по наследству от родителей за 4,6 млн.руб. в 2023 г. Владение менее года. Родители купили 0,5 дома за 10 млн.руб. в марте 1997 г. Можем ли мы при расчете налога уменьшить доход от продажи дома полностью на 10 млн. руб. без учета деноминации?
Нет. Так поступить не получится.
Деноминация 1998 года проводилась по Указу Президента от 04.08.1997 N 822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен». В течение 1998 года обращающиеся рубли заменены на новые по отношению 1000 рублей в деньгах старого образца на 1 рубль в новых деньгах.
Согласно пункту 2 этого Указа Правительством Российской Федерации принято постановление от 18.09.1997 N 1182 «О проведении мероприятий в связи с изменением нарицательной стоимости Российских денежных знаков и масштаба цен».
Пунктом 6 постановления установлено, что все выплаты и расчеты по денежным обязательствам, оформленным до 31.12.1997 включительно, начиная с 01.01.1998 проводятся исходя из нового масштаба цен (1000 к 1).
Поэтому расходы 1997 года на покупку квартиры, должны быть пересчитаны по новому масштабу цен. Соответственно сумма расходов на покупку доли в доме стоимостью 10 000 000 руб. на сегодняшний день будет составлять 100 000 руб.
Учитывая незначительность этой суммы вам придется уменьшать сумму дохода на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости.
Общая сумма этого вычета составляет 1 млн. руб. При продаже недвижимости, которая находится в долевой собственности по одному договору купли-продажи дома (а не по нескольким договорам купли-продажи долей в нем) общая сумма вычета делится между всеми владельцами пропорционально их долям.
В результате размер вычета каждого продавца (дольщика) будет рассчитан по формуле:
1 000 000 руб. х Размер доли продавца = Сумма вычета продавца
Налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая превысит вычет, положенный продавцу.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Здесь Вы указывали противоположную точку зрения. Кто прав? https://vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/kak-opredelit-summu-rashodov-na-pokupku-kvartiry-v-1996-godu-i
Обратите внимание на дату ответа. Это 2017 год. Если в 2017 году многое делалось по букве закона, то сейчас делается по духу закона. Это значит, что судьи достаточно вольно трактуют закон. А учитывая, что в данном конкретном случае затрагиваются интересы бюджета, в текущей ситуации и скорее всего эта трактовка будет не в вашу пользу.
Да в законе ничего не поменялось. В части заданного вами вопроса никаких изменения, относительно 2017 года, нет. Но несколько поменялось отношение к вопросу.
Сейчас мы считаем, что если дело дойдет до судебной разборки у вас очень мало шансов на выигрыш.
Здравствуйте. Спасибо за ответ!
То есть это спорный вопрос и нужно судиться с налоговой, но шансы невелики видимо.
Налоговая нам ответила, что нужно 10 млн.руб. разделить на 1000 и получится 10 тыс.руб. (у вас в ответе опечатка, написано 100 тыс.руб., но правильно 10млн/1000=10 тыс.руб.)
Однако мы не согласны, расходы родителей на приобретение дома были существенны и не соизмеримы с 10 тыс.руб. в настоящее время. Родители купили на 10 млн. руб. половину дома с участком и хоз.постройками! Не может дом почти 100 кв.м. с участком 7 соток и хоз.постройками стоить 10 тыс.руб. в настоящее время! А получается именно так и это не правильно.
Может быть есть вариант компромиссного решения? Может быть возможно вычесть из дохода какую то иную сумму (оценка стоимости дома проводилась для банка для ипотеки покупателями в 2023г. или кадастровую стоимость на момент продажи в 2023г.)? То есть какую то сумму, которая более приближена к рыночной стоимости дома и вернее отражает существенность расходов родителей. Ну не 10 же тыс. руб. на настоящий момент!
И еще подскажите, пожалуйста, до 30.04.2024 нам нужно подать декларацию 3НДФЛ. Если настаивать на уменьшении дохода на 10 млн. руб. (или на какую-либо другую сумму, не 10 тыс.руб.), то нам нужно будет указать расходы наследодателя 10 млн.руб. и доход соответственно ноль. Не расценит ли налоговая такую декларацию как занижение налога и не наложит ли штрафы, пени и т.д.? Или указать вычет в 1 млн.руб. и подать декларацию, а потом уже доказывать, что настаиваем на уменьшении на 10 млн.руб. Хотя конечно в этом случае налоговая скажет, так вы уже указали вычет 1 млн., что вы еще хотите, надо было сразу указывать 10 млн.? Как правильно действовать, чтобы в любом случае, права налоговая или не права, нам не получить еще и штрафы?
Спасибо за ответ!
Если вы изначально подадите декларацию с расходами, то вероятность начисления штрафа за занижение дохода достаточно значительна.
Самый безопасный вариант такой. Вы сдаете декларацию не с расходами, а с вычетом 1 млн. В результате появляется налог к уплате. Платите по ней налог (до 15 июля).
После этого подаете уточненную декларацию уже без вычета, но с расходами. На титульном листе в строке «Номер корректировки» пишите «1 — — » (первая уточненная декларация). По ней налог к уплате ноль рублей.
В результате у вас появляется переплата по налогу (сумма уплаченная по первой декларации). На эту переплату вы подаете в налоговую инспекцию заявление о возврате.
Они проверяют вашу уточненную декларацию 3 месяца и выдают вам отказ в возврате. Вы должны обжаловать этот отказ в вышестоящем налоговом органе – это налоговое Управление вашего региона. Там вы тоже получите отказ.
После этого у вас появляется право обращения в районный суд. Далее начинается судебный процесс по вашему вопросу.
Если районный суд решает дело не в вашу пользу вы обращаетесь в вышестоящий суд с апелляционной жалобой. Если вышестоящий суд выносит решение не в вашу пользу вы обращаетесь с жалобой в кассационный суд.
Если вы проигрываете и в кассации, то вы обращаетесь с надзорной жалобой в Верховный суд.
В вашем случае это последняя инстанция.
По времени вы никак не ограничены, налоговая вас не оштрафует и пени не начислит (налог начислен и фактически уплачен в суммах, которые налоговая посчитает правильными).
Спасибо. А уточненную декларацию с расходами после оплаты (и фиксации оплаты в личном кабинете налоговой) подавать можно в любое время без штрафа? То есть до 15 июля или после 15 июля, это имеет значение? Или лучше и оплату, и уточненную декларацию сделать до 15 июля?
Сроки подачи уточненной декларацией значения не имеют. ОНи никак не регламентированы законом. Желательно, во избежание не нужных споров, соблюдать только один срок — 3 года с момента уплаты налога.
То есть если вы заплатите налог 15 июля 2024 года, то подать уточненку желательно не позднее 15 июля 2027 года.
Полагаю за этой время вы успеете.
По сути подавая уточненку вы запускаете процесс спора. Если вы выигрываете, то деньги (переплату) вам вернут. Если нет, то нет.
Это лучше сделать после подачи и фиксации данных первоначальной декларации (то есть после того, как она пройдет камеральную проверку) и уплаты налога.
Например, в сентябре-октябре 2024 года. К этой дате все процедуры по первоначальной декларации будут завершены. Налог будет уплачен. И можно инициировать спор по его возврату.