задать вопрос

Налог с дохода физ. лиц от банковских вкладов

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как грамотно распределить по банкам вклады общей суммой 5 млн. руб. с учетом того, что предстоит платить налог с полученных процентов по вкладам?

Если разместить по 1,4 млн. — в три банка, 800 тыс. — в 4-ый банк, то какова будет формула расчета налога с полученных процентов?

Я правильно понимаю, что все деньги, которые лежат, как на срочных вкладах, так и на текущих расчетных счетах во всех банках, будут считаться ОБЩИМ ДОХОДОМ, а те проценты, которые вкладчик заработает за год по всем вкладам и счетам — ОБЩЕЙ СУММОЙ ПРОЦЕНТОВ?

Или ОБЩИЙ ДОХОД — это вместе взятые деньги на всех счетах и вкладах + все заработанные проценты?

В 2024 году максимальное значение ключевой ставки Банка России на первое число текущего месяца составляет 16%, значит, сумма процентов по вкладам и счетам, не облагаемая налогом за 2024 год составит 160 000 руб.?

Доход по вкладам свыше этой суммы подлежит налогообложению, верно?

13% — если сумма всех облагаемых НДФЛ доходов не превышает 5 миллионов руб.;
15% — с суммы доходов свыше 5 миллионов руб.

Т.е. если у меня на всех вкладах и счетах общая сумма денежных средств составит более 5 млн. руб., а общая сумма полученных процентов по всем вкладам и счетам за год составит, к примеру, 300 тыс. руб., то 300 тыс. — 160 тыс. *15%= 21 тыс. руб. я должна буду заплатить НДФЛ?

А если я размещу на вкладах и счетах менее 5 млн. руб., то в этом случае сумма дохода по вкладам будет рассчитана по ставке 13% годовых ?

Выходит, налог будет меньше, если разместить на банковских вкладах менее 5 млн. руб. ?

Или если разместить менее 5 млн. руб., условно, 4 млн.800 тыс., а сумма процентов составит 300 тыс., таким образом, общая сумма доходов превысит 5 млн. руб. то в этом случае на сумму дохода до 5 млн. руб. ( на 200 тыс. руб.) налог рассчитывается по ставке 13%, а на сумму, превышающую 5 млн. руб. ( на 100 тыс. руб.) — по ставке 15%. Так?

Спасибо за ответ!

Ответ

Нет, не так.

Вы неправильно понимаете понятие «доход». Поэтому ваши расчеты неверны.

Доход — это исключительно сумма процентов, которую банк начислил по вкладу. Сама сумма вклада доходом не является. Исключите из дохода сумму вкладов и вы получите правильный цифры.

Налогом облагают доход по вкладу (проценты по нему) сумма которых за календарный год превысит 160 000 руб. Налог нужно заплатить с суммы превышения. Если такого превышения нет, то и налог платить не надо.

Поэтому как именно вы распределите деньги по банкам неважно. Значение имеет лишь общая сумма дохода по всем вкладам, полученная в календарном году.

Например, 1 января 2024 года вы открыли 3 вклада в разных банках на общую сумму 10 000 000 руб., в том числе:

  • первый — 3 000 000 руб. под 20% годовых;
  • второй — 2 000 000 руб. под 15% годовых;
  • третий — 5 000 000 под 10% годовых.

На 31 декабря 2024 года вы получили доход в размере:

  • первый — 600 000 руб. (3 000 000 руб. х 20%);
  • второй — 300 000 руб. (2 000 000 руб. х 15%);
  • третий — 500 000 руб. (5 000 000 х 10%).

По итогам 2024 года общая сумма дохода по всем вкладам составила:
600 000 + 300 000 + 500 000 = 1 400 000 руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
1 400 000 — 160 000 = 1 240 000 руб.

С него причитается налог в размере:
1 240 000 руб. х 13% = 161 200 руб.

Применять ставку 15% нужно, если общая сумма процентов по вкладам превысит 5 000 000 руб. В этой ситуации налог по ставке 15% платят с той суммы дохода, которая превышает 5 млн. Но в любом случае сама сумма вклада доходом не считается. В расчете такого превышения она не участвует.

Например, в 2024 году вы положили на вклад 150 000 000 руб. Вклад был открыт под 18% годовых. По итогам года доход по вкладу составил:
150 000 000 руб. х 18% = 27 000 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, будет равен:
27 000 000 — 160 000 = 26 840 000 руб.

Сумма дохода в размере 5 млн. будет облагаться налогом по ставке 13%. С нее причитается налог в размере:
5 000 000 руб. х 13% = 650 000 руб.

Доход, превышающий 5 млн. будет облагаться по ставке 15%. С него причитается налог в размере:
(26 840 000 — 5 000 000) х 15% = 3 276 000 руб.

Общая сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2024 года, будет равна:
650 000 + 3 275 000 = 3 926 000 руб.

Подробней о расчета налога по банковским вкладам смотрите по ссылке.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии