Налог с дохода физ. лиц от банковских вкладов
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как грамотно распределить по банкам вклады общей суммой 5 млн. руб. с учетом того, что предстоит платить налог с полученных процентов по вкладам?
Если разместить по 1,4 млн. — в три банка, 800 тыс. — в 4-ый банк, то какова будет формула расчета налога с полученных процентов?
Я правильно понимаю, что все деньги, которые лежат, как на срочных вкладах, так и на текущих расчетных счетах во всех банках, будут считаться ОБЩИМ ДОХОДОМ, а те проценты, которые вкладчик заработает за год по всем вкладам и счетам — ОБЩЕЙ СУММОЙ ПРОЦЕНТОВ?
Или ОБЩИЙ ДОХОД — это вместе взятые деньги на всех счетах и вкладах + все заработанные проценты?
В 2024 году максимальное значение ключевой ставки Банка России на первое число текущего месяца составляет 16%, значит, сумма процентов по вкладам и счетам, не облагаемая налогом за 2024 год составит 160 000 руб.?
Доход по вкладам свыше этой суммы подлежит налогообложению, верно?
13% — если сумма всех облагаемых НДФЛ доходов не превышает 5 миллионов руб.;
15% — с суммы доходов свыше 5 миллионов руб.
Т.е. если у меня на всех вкладах и счетах общая сумма денежных средств составит более 5 млн. руб., а общая сумма полученных процентов по всем вкладам и счетам за год составит, к примеру, 300 тыс. руб., то 300 тыс. — 160 тыс. *15%= 21 тыс. руб. я должна буду заплатить НДФЛ?
А если я размещу на вкладах и счетах менее 5 млн. руб., то в этом случае сумма дохода по вкладам будет рассчитана по ставке 13% годовых ?
Выходит, налог будет меньше, если разместить на банковских вкладах менее 5 млн. руб. ?
Или если разместить менее 5 млн. руб., условно, 4 млн.800 тыс., а сумма процентов составит 300 тыс., таким образом, общая сумма доходов превысит 5 млн. руб. то в этом случае на сумму дохода до 5 млн. руб. ( на 200 тыс. руб.) налог рассчитывается по ставке 13%, а на сумму, превышающую 5 млн. руб. ( на 100 тыс. руб.) — по ставке 15%. Так?
Спасибо за ответ!
Нет, не так.
Вы неправильно понимаете понятие «доход». Поэтому ваши расчеты неверны.
Доход — это исключительно сумма процентов, которую банк начислил по вкладу. Сама сумма вклада доходом не является. Исключите из дохода сумму вкладов и вы получите правильный цифры.
Налогом облагают доход по вкладу (проценты по нему) сумма которых за календарный год превысит 160 000 руб. Налог нужно заплатить с суммы превышения. Если такого превышения нет, то и налог платить не надо.
Поэтому как именно вы распределите деньги по банкам неважно. Значение имеет лишь общая сумма дохода по всем вкладам, полученная в календарном году.
Например, 1 января 2024 года вы открыли 3 вклада в разных банках на общую сумму 10 000 000 руб., в том числе:
- первый — 3 000 000 руб. под 20% годовых;
- второй — 2 000 000 руб. под 15% годовых;
- третий — 5 000 000 под 10% годовых.
На 31 декабря 2024 года вы получили доход в размере:
- первый — 600 000 руб. (3 000 000 руб. х 20%);
- второй — 300 000 руб. (2 000 000 руб. х 15%);
- третий — 500 000 руб. (5 000 000 х 10%).
По итогам 2024 года общая сумма дохода по всем вкладам составила:
600 000 + 300 000 + 500 000 = 1 400 000 руб.
Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
1 400 000 — 160 000 = 1 240 000 руб.
С него причитается налог в размере:
1 240 000 руб. х 13% = 161 200 руб.
Применять ставку 15% нужно, если общая сумма процентов по вкладам превысит 5 000 000 руб. В этой ситуации налог по ставке 15% платят с той суммы дохода, которая превышает 5 млн. Но в любом случае сама сумма вклада доходом не считается. В расчете такого превышения она не участвует.
Например, в 2024 году вы положили на вклад 150 000 000 руб. Вклад был открыт под 18% годовых. По итогам года доход по вкладу составил:
150 000 000 руб. х 18% = 27 000 000 руб.
Доход, облагаемый налогом, будет равен:
27 000 000 — 160 000 = 26 840 000 руб.
Сумма дохода в размере 5 млн. будет облагаться налогом по ставке 13%. С нее причитается налог в размере:
5 000 000 руб. х 13% = 650 000 руб.
Доход, превышающий 5 млн. будет облагаться по ставке 15%. С него причитается налог в размере:
(26 840 000 — 5 000 000) х 15% = 3 276 000 руб.
Общая сумма налога, которую нужно заплатить по итогам 2024 года, будет равна:
650 000 + 3 275 000 = 3 926 000 руб.
Подробней о расчета налога по банковским вкладам смотрите по ссылке.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Всё понятно! Большое спасибо за детальный ответ.