Налог с долей по дарственной
Добрый день! Дело было так.
В 2013 году покупается двушка за 2400, долевое, ипотека. Дом сдаётся в конце 2014, в 15-м году мы заезжаем в квартиру. Живем в ней до конца 2017 года. свидетельство о регистрации собственности по причине своей постоянной занятости я оформил на неё только в конце 2016. В 2017 закрываем ипотеку, используя маткапитал. В этом же году берём в ипотеку ещё одну квартиру (больше), старую продавать пока не планируем.
В 2018, пораскинув мозгами и не желая платить конскую ипотеку принимается решение о продаже первой квартиры. Но тут возникает нюанс- для ее продажи необходимо выделить в ней доли детям, это осуществляется через договор дарения. Выделяется по 1/10 на двух детей, квартира продаётся за 2600.
Далее из этих средств гасится ипотека по второй квартире, в которой опять же выделяется по 1/10 детям. На дворе 2018.
Теперь сутевая часть вопроса: требуется ли уплата налога за несовершеннолетних детей, ввиду получения ими дохода при продаже их долей в первой квартире, полученных в результате дарения? Срок владения долями менее 3-х лет.
Добрый день.
Все хуже, чем вы себе представляете. Чтобы не платить налог с продажи квартиры, полученной в собственность в 2016 году и позже, она должна непрерывно находится в собственности продавца не 3, а 5 лет. Отсчет срока в вашем случае ведется с момента оформления квартиры в собственность и внесения записи о собственности в государственный реестр прав на недвижимое имущество.Соответственно при продаже этой квартиры доход, облагаемый налогом, возникает у всех собственников — продавцов, а не только у детей. 5 лет с момента получения квартиры в собственность до момента ее продажи не прошло. Подробнее об этом смотрите по ссылке.
При расчете налога доход каждого продавца может быть уменьшен:
— или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
— или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб. При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности, сумма вычета рассчитывается пропорционально доле продавца.
Вам выгоднее использовать первый способ. В этом случае ваш доход (это 8/10 от продажной стоимости квартиры) будет уменьшен:
— на расходы по покупке этой квартиры (2 400 000);
— на проценты по ипотеке, которые были уплачены банку по кредиту, полученному на приобретение этой квартиры.
Соответственно ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
2 600 000 х 8/10 — 2 400 000 — Проценты по ипотеке = Доход, облагаемый налогом
В данном случае ваши расходы больше ваших доходов (даже без процентов по ипотеке). Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае. Кроме того, как покупатель недвижимости вы вправе получить налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. плюс проценты по ипотеке. Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры смотрите по ссылке.
У детей возникает доход, облагаемый налогом. Его сумма равна (у каждого):
2 600 000 х 1/10 (доход) — 1 000 000 х 1/10 (вычет) = 160 000 руб.
С него причитается налог в сумме:
160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
Общая сумма налога по 2 детям составит 41 600 руб.
Обязанность по уплате налогов и декларированию доходов несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».