Налог с продажи квартиры по переуступке
Добрый день!
Какая статья налогового кодекса гласит об оплате и сроках с продажи квартиры по ДДУ (переуступка)?
Ситуация: квартира была куплена ДДУ в 2022 году, продана по договору уступки ЛЕТОМ 2023 года, через месяц приобретено на эти же деньги еще одно жилье. То есть один налоговый период.
Нужно ли платить налог?
Раз вы заключаете договор переуступки значит квартира по ДДУ вам не сдана и право собственности на нее не оформлено. Соответственно вы продаете не квартиру, а лишь право на получение этой квартиры покупателем.
Так как акта приемки-передачи этой квартиры нет, то вы не вправе получить по ней имущественный налоговый вычет как покупатель недвижимости.
В этой ситуации у вас возникает доход, облагаемый налогом. Это сумма денег, которые вы получили по договору переуступки прав. При расчете налога вы вправе уменьшить этот доход на расходы, связанные с его получением. В вашей ситуации это сумма денег, которую вы перечислили застройщику по ДДУ.
Если ДДУ оплачивался за счет кредита банка (ипотека), то вы вправе увеличить сумму своих расходов и на проценты по ипотеке, перечисленные банку с момента заключения кредитного договора до момента оформления ДДУ.
В этом же году вы приобрели другую квартиру. В этом случае вы получили право на имущественный налоговый вычет, как покупатель жилой недвижимости. Конечно при условии, что ранее такой вычет вы не получали, квартира покупалась не у взаимозависимого лица, право собственности на нее полностью оформлено и есть документы, подтверждающие покупку.
Напомню, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом.
Размер вычета равен стоимости купленной квартиры, но не больше 2 млн. руб. на одного покупателя. Если квартира приобретена по ипотеке вы получаете право на еще один вычет — по ипотечным процентам. Общий размер такого вычета ограничен и не может превышать 3 млн. руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход по переуступке — Расходы по оплате ДДУ — Вычет по купленной квартире (но не более 2 млн.) = Доход, облагаемый налогом
С него вы обязаны заплатить налог 13%. Если расходы и вычет больше дохода по переуступке, то налог платить не надо. Считается, что ваш доход, облагаемый налогом, равен нулю. Но декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае.
Подробнее об этом смотрите разъяснение «Налог с продажи квартиры по переуступке» (раздел «Налог при переуступке по ДДУ»).
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».