Налоговый вычет по квартире в ипотеку с использованием мат.капитала
В 2017 г мы с мужем оформили ипотеку с использованием мат.капитала 450 тыс. руб. Он-заемщик, Я-созаемщик. Договор один на общую сумму 3 950 тыс руб. По соглашению между нами сумма договора для налогового вычета делится пополам, т. е. каждому по 1975 тыс. руб.
Вопрос: должны ли мы уменьшить сумму налогового вычета на мат. капитал соразмерно соглашению, т .е. каждый на 225 тыс. руб? И оформляется ли это какими то документами? Спасибо!
Да, должны.
Дело в том, что вычет не предоставляется в части сумм расходов на оплату квартиры, которые оплачены за счет средств материнского капитала. Поэтому общая сумма расходов на покупку (это стоимость квартиры по договору купли-продажи) должна быть уменьшена на материнский капитал, если он был использован для оплаты недвижимости.
В вашем случае общая сумма вычета составляет:
3 950 000 (покупная стоимость квартиры) — 450 000 (материнский капитал) = 3 500 000 руб.
Эта сумма может быть распределена между вами и мужем в любых пропорциях. При этом на каждого из вас должен приходится вычет не превышающий 2 000 000 руб.
Уменьшение вычета на средства материнского капитала никакими документами не оформляют. Достаточно указать уменьшенный вычет в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Никаких специальных заявлений по этой теме не нужно.
Вам потребуется лишь заявление о распределении суммы вычета между вами. Образец этого документа смотрите по ссылке.
Помимо вычета по расходам на покупку квартиры вы вправе получить вычет на оплату процентов по ипотеке. Эти расходы также делятся между вами. При этом вы вправе учесть в составе вычета всю сумму уплаченных процентов с момента получения кредита, но не более 3 000 000 руб. на одного человека.
Небольшое дополнение.
Судя по вашему вопросу материнский капитал был направлен не на покупку квартиры, а на оплату ипотечного кредита. Если это так, то вы можете утверждать, что средства материнского капитала к оплате квартиры не имеют отношения. Этими деньгами оплачивалась не квартира, а кредит. При этом закон не предусматривает необходимости уменьшения вычета в такой ситуации. Поэтому вы учили в составе вычета всю покупную стоимость недвижимости без ее уменьшения на мат. капитал.
Данный вопрос является спорным. Налоговая не согласится с такой трактовкой. Поэтому, скорее всего, его придется решать в суде. Что скажет по этому поводу суд я не знаю. Судебной практики нет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Спасибо огромное за дополнение!