Налоговый вычет при продаже квартиры (покупка по ДДУ)

Имеете.

При расчете налога ваш доход может быть уменьшен на две суммы одновременно:

• на расходы по покупке квартиры, которые подтверждены документально (3,5 млн.);
• на имущественный вычет для покупателей недвижимости (2 млн.).

Право на вычет для покупателей недвижимости у вас возникает в том году в котором оформлен акт приемки-передачи квартиры. Дата ее оформления в собственность значения не имеет. Этот вычет уменьшает доходы при расчете налога. В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет составлять:

4 500 000 (доход) — 3 500 000 (расходы на покупку) — 2 000 000 (имущественный вычет для покупателей недвижимости) = 0 руб.

То есть расходы и вычет больше вашего дохода от продажи. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Налог вам платить не нужно. Кроме того, у вас остается недоиспользованная сумма вычета. Из положенных 2 млн. руб. вы используете только 1 млн. Соответственно сумма вычета, которая не будет вами израсходована составит 1 млн. руб. Она уменьшит другие дохода (например, заработную плату) или будет перенесена на следующий и все последующие годы до момента ее полного использования. Подробнее о том, как получить имущественный вычет при приобретении квартиры смотрите по ссылке.

Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в налоговую инспекцию в любом случае (подробности по ссылке). К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку квартиры и, соответственно, суммы вашего вычета. По сути одни и те же расходы (на покупку квартиры) уменьшат ваш доход дважды:

• как расходы на покупку квартиры;
• как имущественный вычет.

Подробнее о том, как рассчитывают налог на доходы при продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке. Добавлю, что вашим доходом от продажи квартиры будут считать одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи (4.5 млн.);
• или 70% от ее кадастровой стоимости.