НДФЛ от продажи дома и земли в долях

Так не получится. Объясню почему.

При продаже дома и земли, полученных в наследство, у вас возникает доход, облагаемый налогом. Эта недвижимость находится в вашей собственности менее 3 лет (минимального срока владения, который позволяет не платить налог).

Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную стоимость недвижимости по договору купли-продажи;
• или 70% от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Какая больше — от такой и считают налог.

При расчете налога доходы вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы наследодателя по приобретению этой недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный вычет для продавцов недвижимости.

Вероятно вы выбрали второй вариант — вычет. Его общая сумму — 1 млн. руб. Но здесь есть свои особенности.

При продаже дома и земли по одному договору купли-продажи общая сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. При этом максимальный размер вычета, на который вы имеете право, составляет 1 млн. руб. в календарный год. Вне зависимости от количества проданных объектов эта сумма увеличению не подлежит.

Вы написали продажную стоимость земли (2 млн.), но не написали стоимость дома. Давайте предположим, что он стоит 3 млн.

Получается, что два собственника (по 1/2 у каждого) продают дом за 3 млн. и землю за 2 млн. по одному договору купли-продажи.

В этой ситуации каждый продавец вправе получить вычет в размере:

• по дому 500 000 руб. (1 000 000 руб. х 1/2);
• по земле 500 000 руб. (1 000 000 руб. х 1/2).

Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составит:
3 000 000 руб. х 1/2 — 500 000 руб. + 2 000 000 руб. х 1/2 — 500 000 руб. = 1 500 000 руб.

С него каждый собственник должен заплатить налог в размере:
1 500 000 руб. х 13% = 195 000 руб. 

То есть тот факт, что доход от продажи земли по каждому собственнику не превышает 1 млн., у каждого из них возникает обязанность платить налог. Причем как по дому, так и по земле.

Общая сумма вычета (1 млн.) не перекрывает общую сумму дохода, полученную каждым собственником. Она меньше их дохода. 500 тыс. вычета уходит на уменьшение дохода по дому, а оставшиеся 500 тыс. на уменьшение дохода по земле.

Поэтому у продавцов появляется обязанность как заплатить налог, так и сдать в инспекцию декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ).

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».