задать вопрос

НДФЛ при продаже квартир ИП

Здравствуйте, у нас следующая ситуация.

Физическое лицо является единственным собственником 2-х квартир. Обе получены в рамках договора дарения. В соответствии с действующим законодательством (217, 217.1 НК РФ) лицо освобождается от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, если владеет ей 3 и более лет (с учетом того, что квартира была получена в рамках дарения).

Однако, лицо зарегистрировано как ИП с кодами ОКВЭД, которые позволяют сдавать квартиры в найм/аренду. Также, лицом данные квартиры сдавались в найм/аренду, т.е. осуществлялась предпринимательская деятельность.

Вопрос: необходимо ли уплачивать НДФЛ, если собираемся продавать обе квартиры?

Ответ

Это зависит от классификации сделки по продаже квартир. Есть 2 варианта:

  • продажа проведена в рамках предпринимательской деятельности ИП;
  • продажа проведена вне рамок предпринимательской деятельности ИП.

Налоговая будет доказывать, что продажа квартиры прошла в рамках первого варианта. Поэтому срок владения квартирой никакого значения не имеет. Доход от ее продажи должен облагаться налогом по той системе налогообложения на которой находится ИП. Поэтому он должен заплатить с дохода или налог на доходы и НДС (если он находится на общей системе) или УСН-налог, если он находится на упрощенке. Причем тот факт, что продажа проведена в рамках предпринимательства доказывается тем, что она использовалась в коммерческой деятельности ИП.

Ваша задача будет доказать обратное. Что сделка прошла по второму варианту и не связана с предпринимательской деятельностью ИП. Квартиру он приобретал вне рамок предпринимательства, в договоре купли-продажи он фигурирует как обычное физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель.

Возможно закончится судом. Что решит суд незнаю. 50 на 50.

Добавлю, что 3-х летний срок применяют при условии, что квартира получена в дар от ближайшего родственника. Иначе действует стандартный 5-ти летний срок. Подробнее о сроках владения квартирой смотрите по ссылке.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии