Нежилое помещение: продажа. Как рассчитать налоги?
21.05.2021
Добрый день. Купил два нежилых помещения, одно в 2014, второе в 2016 году. Купил как физическое лицо. Продал в 2021 году, какие налоги я должен оплатить: Спасибо за ответ.
Виктор
Ответ
Вам нужно платить налог на доходы физических лиц. Но доход от продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности продавца 5 лет и больше, налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Первое помещение было в вашей собственности 7 лет. С него налог платить не надо. Доход, облагаемый налогом, возникает только в отношении второго помещения. Хотя здесь важен месяц в котором оно было куплено и продано.
Дело в том, что 5 лет — это 60 месяцев. Поэтому, если вы его купили, например, в феврале 2016 года, а продали в марте 2021 года, то оно у вас было в собственности больше 5 лет (60 месяцев). А если оно куплено в ноябре 2016 года, а продано в феврале 2021 года, то 5-ти лет не прошло. Поэтому доход от его продажи будет облагаться налогом.
Как определить доход от продажи нежилого помещения
Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
или продажную цену недвижимости по договору купли-продажи;
или 70% от его кадастровой стоимости.
Вот какая сумма будет больше с той и нужно рассчитывать налог на доходы. Например, продажная цена 1 200 000 руб., а кадастровая — 2 400 000 руб. 70% от кадастра это: 2 400 000 руб. х 70% = 1 680 000 руб.
Данная сумма больше продажной цены (1 200 000 руб.). Поэтому она и будет вашим доходом с которого нужно рассчитать налог. Если кадастровая стоимость, например, 1 400 000 руб., то 70% от нее составит: 1 400 000 руб. х 70% = 980 000 руб.
Это меньше, чем цена по договору. Значит ваш доход равен 1 200 000 руб.
Как уменьшить доход при продаже нежилой недвижимости
Доход от продажи нежилого помещения вы можете уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):
или на имущественный вычет — 250 000 руб.;
или на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так: Доход — 250 000 руб. (или расходы) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог — 13%. Если облагаемого дохода не будет (например, когда сумма дохода меньше расходов), то налог платить не надо. Но декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае.
Не позднее 30 апреля 2022 года вы обязаны задекларировать свой доход. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы. Нужно вам платить налог или нет, не важно. Ее необходимо предоставить в любом случае. Подробнее о том, как составляют и сдают декларацию 3-НДФЛ в вашем случае смотрите по ссылке.
Заплатить налог по декларации надо не позднее 15 июля 2022 года. Если налог не будет перечислен вам начнут начислять пени.