Нежилое помещение: продажа. Как рассчитать налоги?

Вам нужно платить налог на доходы физических лиц. Но доход от продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности продавца 5 лет и больше, налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Первое помещение было в вашей собственности 7 лет. С него налог платить не надо. Доход, облагаемый налогом, возникает только в отношении второго помещения. Хотя здесь важен месяц в котором оно было куплено и продано.

Дело в том, что 5 лет — это 60 месяцев. Поэтому, если вы его купили, например, в феврале 2016 года, а продали в марте 2021 года, то оно у вас было в собственности больше 5 лет (60 месяцев). А если оно куплено в ноябре 2016 года, а продано в феврале 2021 года, то 5-ти лет не прошло. Поэтому доход от его продажи будет облагаться налогом.

Как определить доход от продажи нежилого помещения

Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену недвижимости по договору купли-продажи;
• или 70% от его кадастровой стоимости.

Вот какая сумма будет больше с той и нужно рассчитывать налог на доходы. Например, продажная цена 1 200 000 руб., а кадастровая — 2 400 000 руб. 70% от кадастра это:
2 400 000 руб. х 70% = 1 680 000 руб.

Данная сумма больше продажной цены (1 200 000 руб.). Поэтому она и будет вашим доходом с которого нужно рассчитать налог. Если кадастровая стоимость, например, 1 400 000 руб., то 70% от нее составит:
1 400 000 руб. х 70% = 980 000 руб.

Это меньше, чем цена по договору. Значит ваш доход равен 1 200 000 руб.

Как уменьшить доход при продаже нежилой недвижимости

Доход от продажи нежилого помещения вы можете уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на имущественный вычет — 250 000 руб.;
• или на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход — 250 000 руб. (или расходы) = Доход, облагаемый налогом

С него нужно заплатить налог — 13%. Если облагаемого дохода не будет (например, когда сумма дохода меньше расходов), то налог платить не надо. Но декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае.

Подробнее о расчете налога при подобной продаже смотрите по ссылке. Там речь идет про гараж, но это не важно. Он также является нежилым помещением. Поэтому правила расчета одни и те же.

Как отчитаться перед инспекцией

Не позднее 30 апреля 2022 года вы обязаны задекларировать свой доход. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы. Нужно вам платить налог или нет, не важно. Ее необходимо предоставить в любом случае. Подробнее о том, как составляют и сдают декларацию 3-НДФЛ в вашем случае смотрите по ссылке.

Заплатить налог по декларации надо не позднее 15 июля 2022 года. Если налог не будет перечислен вам начнут начислять пени.