Продажа дома с участком
В 2017 г. унаследован дом. В 2024 г. администрация города бесплатно передала в собственность земельный участок под ним (пп.7 ст.39.5 Земельного Кодекса РФ). При одновременной продаже дома с земельным участком (земли населенных пунктов, блокированной жилой застройки), в договоре предусмотрена стоимость каждого объекта.
Попадает ли под уплату налога доход от продажи земельного участка?
Да, попадает.
Доход от продажи любой недвижимости (в том числе и земли), которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.
Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
В вашем случае дом находился в вашей собственности больше минимального срока (как 3-х, так и 5-ти лет). Поэтому доход от его продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Доход от продажи земли облагают налогом. Участок находился в вашей собственности меньше 5-ти лет (минимального срока).
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену участка, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от его кадастровой стоимости.
По закону при расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданного земельного участка, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов земли — 1 млн. руб.
В вашем случае расходов на покупку участка у вас нет. Поэтому для вас остается только один способ уменьшения — вычет 1 млн. руб.
Вам важно грамотно составить договор купли-продажи. Установить в нем продажную цену земельного участка чуть выше 70% от его кадастровой цены. В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Продажная цена участка — 1 000 000 руб. (вычет) = Доход, облагаемый налогом
С него необходимо заплатить налог (13 или 15%). Если доход от продажи до его уменьшения превышает 1 млн. руб., то вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). В декларации будет указан только доход от продажи земли. Доход от продажи дома декларировать не нужно.
Декларацию сдают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб. Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Если продажная цена получиться равной или меньше вычета (1 млн.), то налог платить не надо. Не нужно его и декларировать. То есть в этой ситуации декларацию сдавать в инспекцию не нужно.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».