Продажа и покупка квартиры в один год, но на руках лишь предварительный договор к.-п.
Добрый день!
Помогите решить следующую задачу, в которой отображены важные аспекты касательно налогов на доход физического лица.
Человек А купил квартиру в 2007 году за 4 миллиона рублей, есть договор купли-продажи на эту сумму, но получил на неё собственность лишь в 2010 году, а в 2012 году продал её за 4,5 миллиона рублей. Квартира была в собственности меньше 3-х лет. Человек А официально не трудоустроен (то есть не платит налог со своей зарплаты). Продав квартиру в 2012 году, он через месяц того же года покупает новую квартиру в новостройке, но за 6 миллионов рублей. То есть его доход составил 4,5 миллиона с продажи квартиры, но расходовал он больше средств на покупку новой квартиры, при этом у него на руках только лишь предварительный договор купли-продажи, так как собственность еще в стадии оформления, как это обычно бывает с новостройками. Основной оговор купли-продажи уже был оформлен в 2013 году и собственность будет получена лишь в 2013 году.
Вопрос следующий — какую сумму в виде налога человек А должен заплатить за полученный доход от продажи квартиры за 2012 год? Может ли он учитывать и приобретение новой квартиры в 2012 (но не имея право собственности на неё еще). Так как он не трудоустроен играют ли роль для него вычеты? И так далее. Должен ли он вообще что-либо платить? Или в связи с покупкой всё сводится к нулю?
Если можно распишите всё подробно, чтобы было всё понятно. Думаю это интересный вопрос.
Доход от продажи квартиры "человек А" может уменьшить:
- на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально (4 000 000 руб.);
- на имущественный вычет по этой же квартире как покупатель недвижимости в сумме 2 000 000 руб. Тот факт, что на момент получения вычета квартира будет продана никакого значения не имеет. Главное — чтобы он получал вычет первый раз и квартира была куплена не у взаимозависимого лица.
Соответственно его доход по сделке, облагаемый налогом, составит:
4 500 000 (доход) — 4 000 000 (расходы) — 2 000 000 (вычет) = 0 руб.
Нет доходов — нет налогов. Более того, возникнет часть не использованного вами второго вычета. Эта часть составит 1 500 000 руб. (из положенных 2 000 000 руб. вы использовали лишь 500 000 руб.). Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования). Подробнее о том как платить налог при продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».