Продажа. менее 3х лет.
Добрый день!
1. Собственник вступил в наследство в 2013 году, продает за 2800. Покупает в этом же году квартиру за ту же цену(2800). Вычет уже использовался, но не полностью(использовали примерно 1млн). Нужно ли платить налог?
2.Тот же собственник подарил квартиру своей дочке(>18 лет), она продала(2800т.р.) и купила (2800 т.р.). Налоговый вычет не использовался. Нужно ли платить налог?
В ответе мы предполагаем, что все проданные квартиры в собственности продавцов меньше 3 лет.
1. Доход от продажи унаследованной квартиры может быть уменьшен на имущественный вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета 1 000 000 руб. Кроме того, доход продавца уменьшается на сумму недоиспользованного имущественного вычета для покупателей недвижимости. Как вы указали его сумма составляе "примерно 1 млн. руб.". Соответственно по этой сделке продавец должен заплатить налог в сумме:
(2 800 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 1 000 000 (недоиспользованный вычет для покупателей)) х 13% = 104 000 руб.
2. Если обе сделки прошли в одном и том же году (!!!), дочь получает право на два имущественных налоговых вычета. Первый предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Второй предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры его размер не может быть больше 2 000 000 руб. Внимание! Этот вычет не предоставят если квартира куплена у взаимозависимого лица (например близкого родственника). Соответственно доход дочери, облагаемый налогом, составит:
2 800 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. Поэтому никаких налогов по данной сделке платить не нужно. Более того, возникнет часть не использованного второго вычета. Эта часть составит 200 000 руб. (из положенных 2 000 000 руб. она использовала лишь 1 800 000 руб.). Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).
Подробне смотрите по ссылкам:
- как платить налог при продаже и покупке квартиры;
- как получить имущественный вычет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».