Продажа собственности в разных долях с разным сроком владения
Я владею 1/2 доли квартиры в г. Москве с 1992 года в равных долях с моей матерью, недавно умершей в августе 2020 года. По завещанию моей матери, другая 1/2 квартиры будет оформлена по наследству на мою родную сестру. По вступлении моей сёстры в наследство на 1/2 доли Квартиры, мы намерены выставить Квартиру на продажу.
Теперь вопросы по налогам, вернее письменное подтверждение права я или нет в своих выводах.
По закону сестра должна ждать три года для продажи наследственной недвижимости без налогов (федеральный закон номер 382-ФЗ). Но, так как я являюсь собственником свой 1/2 доли с 1992 года, то я не должна платить налоги с продажи со своей 1/2 доли и не должна ждать три года.
По статье 14 Семейного Кодекса, Если сестра оформит дарственную и подарит мне свою 1/2 доли Квартиры, то это является безналоговой операцией и для сёстры и для меня.
После оформления дарственной, я становлюсь 100 процентным собственником Квартиры и по продаже не плачу налогов, так как я владею своей первой 1/2 доли с 1992 года ( федеральный закон 382-ФЗ).
После продажи я получаю деньги за Квартиру и перечисляю половину на расчётный счёт сёстры. Мне нужно писать ей дарственную на денежную сумму чтобы у неё не было налога с получения денежных средств?
Если я являюсь нерезидентом, то я не плачу налог с продажи недвижимости находившейся в моей собственности 1/2 доли с 1992 и 1/2 доли с 2021, так как нерезидентский налог отменён ( федеральный закон 424-ФЗ изменения 27.11.2018) и срок моего владения считается только с 1992, так как это моя первая доля и приобретённая 1/2 доли в 2021 году не считается (Федеральный Закон 382-ФЗ)
Пожалуйста, ответьте по каждому пункту с ссылкой на статью закона
Да, ваши выводы верные.
Доход от продажи недвижимость или долей в ней, которая находилась в собственности продавца 5 лет и больше (в отдельных случаях 3 года и больше), налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Если на момент продажи доли в унаследованной квартире она будет находится у сестры менее 3 лет, то у нее возникнет доход, облагаемый налогом. Нужно платить налог или нет, зависит от суммы полученного дохода. Но декларацию по налогу она обязана подать в любом случае.
Если ваша сестра подарит долю вам, то доход возникает у вас. Он равен стоимости полученной доли. Но если сделка дарения совершается между ближайшими родственниками, то такой доход у одаряемого налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. О том, каких родственников считают ближайшими сказано в статье 14 Семейного кодекса. Сестры считаются таковыми. Поэтому получив от сестры 1/2 квартиры в дар вы не обязаны ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
В вашем случае право собственности на всю квартиру отсчитывают с момента получения любой доли в ней. Тот факт, что впоследствии размер вашей доли изменился (увеличился) с 1/2 до 1/1 никакого значения не имеет. Считается, что вся квартира находится в вашей собственности с момента получения 1/2 доли в ней, то есть с 1992 года. Подробнее о том, как отсчитывают период владения квартирой, которая получена по долям смотрите по ссылке.
На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности более 3-х и 5-ти лет. Поэтому доход от продажи, который вы получите, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. То есть вы не обязаны ни платить налог на доходы, ни подавать декларацию по нему. Это правило касается как налоговых резидентов, так и не резидентов России.
Вы вправе подарить деньги (в том числе и вырученные от продажи квартиры) кому угодно. Доход в виде денежных средств, полученный одаряемым, налогом не облагают. Поэтому получив от вас деньги в дар сестра платить налоги не будет. Но составлять письменный договор не желательно. У вас их будет два:
- сестра дарит вам долю в квартире;
- вы дарите сестре деньги.
По отдельности они смотрятся нормально. Но все вместе имеют признаки притворной сделки (сделка дарения, которая прикрывает куплю продажу). Получается, что сестра не подарила, а продала вам долю причем без уплаты налогов.
Скорее всего этого никто не заметит. Но все же зачем это надо. Лучше подарить наличные. При возникновении вопросов иметь ввиду, что договор дарения между физическими лицами может быть заключен в устной форме. Обязательная письменная форма для него не установлена.
Ссылки на нормативные документы мы приводить не будем. Они есть в вашем вопросе.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».