Взаимозачет при продаже и покупке квартиры в одном году
Здравствуйте. Возникла такая ситуация. Купили квартиру и хотели продать другую квартиру, чтобы воспользоваться взаимозачетом. В связи с кризисом квартира не продается.
Если квартиру сможем продать, можно ли будет воспользоваться взаимозачетом?
И второй вопрос. Владелец квартир был в неоплачиваемом отпуске, а затем уволился и на данный момент нигде не работает. Может ли он воспользоваться взаимозачетом?
Да, вы вправе произвести такой взаимозачет.
Доход от продажи квартиры, в вашем случае, облагают налогом на доходы. Квартира находилась в собственности продавца меньше минимального срока владения (3-х или 5-ти лет).
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.
Кроме того, как покупатель другой квартиры вы вправе получить второй имущественный налоговый вычет для покупателей жилой недвижимости. Он дополнительно уменьшит ваш доход, облагаемый налогом.
Сумма этого вычета равна покупной стоимости новой квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Он не может превышать 2 млн. руб. на одного покупателя. На этот вычет вы имеете право при условии, что никогда им не пользовались или не до конца использовали этот вычет. Кроме того, квартира не должна быть куплена у взаимозависимого лица. Например, вашего близкого родственника.
Вычеты уменьшают доход, облагаемый налогом. При этом не важно работаете вы или нет. Важно есть у вас такой доход или нет. У вас он есть. Это доход от продажи квартиры. Вот он и будет уменьшен.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет посчитан так:
Доход от продажи квартиры (но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (или расходы на покупку проданной квартиры) — Вычет для покупателей (но не более 2 млн.) = Доход, облагаемый налогом
С него причитается налог 13 (или 15) процентов.
Если дохода не будет (то есть сумма всех вычетов превысит доход), то дохода, облагаемого налогом, не будет. Налог платить не нужно.
Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ) необходимо сдать. Правда при условии, что доход от продажи до его уменьшения был больше 1 млн. руб. Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки).
Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Подробнее о том, как применить эти вычеты при одновременной продаже и покупке квартиры в одном и том же году смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».