Имущественный вычет и соглашение между супругами
Добрый день. Куплена квартира стоимостью 5 млн. руб. Приобретена в совместную собственность (ипотека + материнский капитал). Может ли вычет по квартире и вычет за % по ипотеке получить только один из супругов? А второй оставить свое право для покупки другой квартиры в будущем?
Если я правильно понимаю, для этого нужно предоставить соглашение, что один из супругов получает вычет в полном объеме, а другой 0, тогда право получения вычета у второго супруга остается. А если это соглашение не предоставить право будет утеряно.
Правильно?
Нет, не очень правильно.
Имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того, кто из них вносил деньги на его покупку и на кого из них оно оформлено. Считается, что они несли равные расходы по его приобретению.
При покупке квартиры в браке каждый из супругов вправе заявить имущественный налоговый вычет как покупатель недвижимости. При этом максимальная сумма такого вычета на одного покупателя не может превышать:
- 2 млн. руб. в части расходов на приобретение самой квартиры;
- 3 млн. руб. в части процентов по ипотеке, уплаченных за все время кредитования.
Когда нужно соглашение о распределении
Соглашение между супругами по распределению вычета нужно лишь в ситуации, когда стоимость квартиры меньше, чем максимальный размер вычета, который вправе заявить каждый из супругов.
Например, квартира, купленная супругами, стоит 3 млн. руб. При этом каждый из супругов вправе заявить вычет в размере 2 млн. руб. Получается, что общая сумма вычета, которая им причитается (4 млн.), превысит расходы на покупку (3 млн.). Но это невозможно. Вычет должен быть равен расходам на покупку и превышать такие расходы не может.
Поэтому в данной ситуации супруги должны договорится кто и в каком размере получит вычет. Например, каждый по 1,5 млн. Или муж 2 млн., жена 1 млн. То есть общую сумму вычета (3 млн.) они должны распределить между собой. Подробнее об этом смотрите здесь.
У вас другая ситуация. Квартира стоит больше 4 млн. Поэтому в таком соглашении необходимости нет. Каждый из супругов вправе заявить вычет в полной сумме (2 млн.) без какого либо его распределения.
В части процентов несколько другая ситуация. Налоговики могут утверждать, что при отсутствии соглашения муж вправе заявить лишь 50% от суммы расходов на уплату процентов. Так как вторые 50% приходятся на жену. Однако, если подобное соглашение будет могут возникнуть проблемы при последующем получении вычета женой. Зачастую подобные соглашения налоговики расценивают как способ распоряжения вычетом. Впоследствии они утверждают, что жена этот вычет получила (то есть распорядилась им передав право на него супругу).
Выводы
Я считаю, что соглашение оформлять не нужно. Это можно сделать и позже.
Мужу следует составить декларацию указав в ней вычет по квартире в пределах 2 млн. руб. и вычет в части полной суммы расходов по кредиту (но не более 3 млн.). Декларацию отдать в инспекцию без каких либо соглашений.
Если налоговики «срежут» вычет в части процентов, тогда отдать им соглашение. Если нет (что скорее всего) оставить все как есть.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».