Все налоговые льготы для пенсионеров

Льготы пенсионерам по налогам установлены Налоговым кодексом. Пенсионер — это человек, которому государством назначена ежемесячная денежная выплата (пенсия) для компенсации его заработной платы, утраченной из-за нетрудоспособности, старости или инвалидности.

Как видно из этого определения важно, что вам назначена эта выплата. По каким основаниям (старость, инвалидность, выслуга лет) значения не имеет. Также не важен ваш возраст. Значение имеет лишь факт и дата назначения выплаты.

В некоторых ситуациях право на те или иные налоговые послабления имеют лишь определенные граждане. Например, военные пенсионеры. Далее мы расскажем обо всех налоговых льготах и условиях на которых их предоставляют.

Освобождение от налога на имущество

Льготы пенсионерам по налогам касаются налога на имущество. Порядок расчета этого налога установлен главой 32 “Налог на имущество физических лиц” Налогового кодекса.

Напомним, что им облагают стоимость недвижимости, которая находится в вашей собственности. Сумму налога рассчитывают умножив ее кадастровую стоимость на ставку. В каждом регионе своя ставка налога. Платят налог раз в год.

Пенсионер освобожден от уплаты налога на имущество, если у него есть в собственности:

• жилой дом или доля в нем;
• квартира, комната или доля в них;
• гараж или машино-место;
• нежилое помещение определенного вида: творческая мастерская, ателье, студия, музей, галерея, библиотека;
• хозяйственное строение площадью до 50 кв. м включительно, которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

Это предусмотрено статьей 407 (пункт 4) Налогового кодекса.

Льготу дают лишь по одному объекту недвижимости каждого вида. Например, у пенсионера есть в собственности дом, квартира и гараж. Значит он освобожден от налога на имущество в полном объеме. Если он владеет тремя квартирами и домом, он имеет право на льготу при уплате налога за дом и одну из квартир по своему выбору.

Когда возникает право на льготы пенсионерам по налогам

Право на льготу по налогу на имущество появляется с того дня, когда было принято решение о назначении вам пенсии. Если это произошло в середине года, то налог нужно заплатить лишь за те месяцы, когда вы пенсионером не являлись. Причем месяц в котором она была назначена является льготным. Независимо от того, какого числа это произошло.

Пример
Вы вышли на пенсию 3 октября. Налог на имущество, который вы обязаны платить за весь календарный год, — 4 670 руб.

Налог нужно заплатить только за январь — сентябрь включительно (то есть за 9 месяцев). Октябрь — декабрь (3 месяца) от налога освобождают.

В результате сумма налога за этот год составит:
4 670 руб. : 12 мес. х 9 мес. = 3 503 руб.

Если вы платили налог и не знали, что это делать не нужно вы вправе его вернуть. Однако, налоговики обязаны возвратить только ту сумму с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. За более ранний период вернуть деньги уже не получится.

Пример
Вы стали пенсионером в 2020 году. Автоматически льготу вам не предоставили. Поэтому вы исправно платили налог в 2020, 2021, 2022, 2023 и 2024 году.

Вам стало известно о льготе лишь в 2025 году. В этой ситуации вы вправе вернуть переплату за 2024, 2023 и 2022 годы. За 2021 и 2020 год вам ничего не вернут.

Чтобы это сделать в налоговую инспекцию нужно подать два заявления:

• на предоставление льготы по налогу;
• на возврат налога (образец смотрите по ссылке).

Как оформить льготы по имуществу пенсионеру

Льготу налоговая инспекция должна дать автоматически без участия с вашей стороны. В теории это должно выглядеть так. Налоговики получают данные о назначении вам государственной пенсии из Пенсионного фонда. Данные о вашей недвижимости к ним приходят из Росреестра. На основании информации из ПФР налоговики освобождают вас от налога по одному объекту недвижимости каждого вида (см. выше). Причем под льготирование должны попасть объекты с максимальной суммой налога.

На практике все, разумеется, иначе. После назначения пенсии вы продолжаете исправно платить налог пока случайно не узнаете, что этого делать не надо. Начинаете разбираться с налоговой инспекцией и после долгих препирательств вам предоставляют льготу.

Оптимальный вариант — написать в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости специальное заявление. В нем указать те объекты по которым вы не будете платить налог в бюджет. К заявлению прикладываете копии документов, подтверждающие факт назначения пенсии (справку из ПФР). Все это передаете лично или отправляете в инспекцию почтой.

Очень подробно о том, как составить и отправить заявление на льготу по налогу на имущество смотрите по ссылке. Там же вы найдете и бланки нужных документов.

Льготы по транспортному налогу

Налоговые льготы для пенсионеров затрагивают и транспортный налог. Он установлен главой 28 “Транспортный налог” Налогового кодекса. Налогом облагают транспортные средства, которые на вас зарегистрированы. Его считают умножая мощность двигателя машины в лошадиных силах на ставку налога.

В кодексе нет никаких льгот для пенсионеров по транспортному налогу. Но это налог региональный. Поэтому все поблажки по нему вправе устанавливать региональные власти. Руководства некоторых областей предусмотрели для пенсионеров определенные послабления.

Например, в Челябинской области пенсионеры вправе платить транспортный налог по пониженной ставке — 1 руб. с лошадиной силы. Это правило распространяется только на один автомобиль, если мощность его двигателя не превышает 180 лошадиных сил. Соответственно по такой машине годовая сумма налога будет 180 руб. максимум (см. Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО).

По закону Кировской области мужчины в возрасте от 60 лет и женщины от 55 лет вправе платить половину от годовой суммы налога. Это правило распространяется на машины с двигателем до 100 лошадиных сил (см. Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО).

А вот по закону г. Москвы граждане пенсионного возраста никаких льгот не имеют. Они должны платить налог в общем порядке. Конечно если у них нет других “льготных” оснований. Например, они не являются инвалидами I и II групп или участниками боевых действий.

Вообщем чтобы решить попадаете вы в категорию льготников или нет нужно смотреть закон о транспортном налоге по месту вашего постоянного жительства (прописки). Вы также можете воспользоваться нашим сервисом “Узнать про льготы”. Там достаточно выбрать налог про который нужно узнать и ваш регион. Если вы вправе не платить налог или перечислять его в пониженном размере подавайте в инспекцию по месту жительства заявление на льготу (образец по ссылке).

Налоговый вычет по земельному налогу

Для пенсионеров есть льготы и по налогу на землю. Земельный налог установлен главой 31 “Земельный налог” Налогового кодекса. Налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости участка. Для этого ее умножают на ставку налога, которая установлена в вашем регионе.

Для пенсионеров, собственников земли, при расчете налога кадастровая стоимость участка уменьшается на 600 кв. метров (6 соток). Налог нужно заплатить лишь с той его части, которая больше этой площади.

Льгота прописана в статье 391 (пункт 5 подпункт 8) Налогового кодекса.

Порядок оформления льготы пенсионерам по налогам точно такой же, что и по налогу на имущество. Ее должны дать автоматически и рассчитать вам налог уже с учетом этой преференции. Но на практике это может и не произойти. Поэтому нелишним будет написать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения участка. О том, как заполнить такое заявление смотрите по ссылке. Там же вы найдете и его бланк для заполнения.

Налог на доходы

Льготы пенсионерам по налогам не затрагивают налог на доходы. Он установлен главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса. Подчеркнем, что пенсионеры его платят на общих основаниях. Никаких льгот по нему ни в федеральном, ни в региональном законодательстве нет. Но есть некоторые “послабления”.

Пенсии и другие полезные выплаты

Закон предусматривает, что налогом на доход (НДФЛ) не облагают некоторые выплаты и другие “блага” начисленные в пользу пенсионеров, а именно:

• пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированные выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), накопительные пенсии и доплаты к ним;
• путевки (кроме туристических), оплаченные компанией-работодателем бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию, если услуги по путевке оказывают российские санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории России;
• стоимость лечения и медобслуживания, оплаченная работодателем бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
• подарки от организаций, предпринимателей и материальная помощь бывшим работникам от работодателя. А также оплата (возмещение) стоимости лекарств.

По некоторым из этих выплат налогом не облагают доход лишь в пределах 4000 руб. за один календарный год. Если сумма выплаты больше, то с превышения удержат налог.

Перенос имущественного вычета

При покупке жилой недвижимости пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет на общих основаниях. Что такое вычет и как его применяют смотрите по ссылке.

Вычет уменьшает доход, облагаемый налогом. В результате уменьшается и сумма налога, которую нужно платить. Но проблема в том, что с пенсий этот налог не платят. Получается, что право на вычет у вас есть, а воспользоваться им вы не можете (уменьшать нечего).

Поэтому вот что для вас придумало государство. Пенсионеры вправе уменьшить доход, облагаемый налогом, за 3 года предшествующих году покупки недвижимости. Если в это время вы работали и платили налог на общих основаниях, то вам обязаны вернуть переплату.

Пример
В сентябре 2023 года вы вышли на пенсию, уволились с работы и купили жилой дом. До этого момента вы получали зарплату и платили налог на доходы с нее.

В этой ситуации вы вправе уменьшить доходы и получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости за 2023 год (по доходам за январь-сентябрь), а также за 2022, 2021 и 2020 годы (3 года предшествующих году покупки жилой недвижимости).

Подробней о том, как получить имущественный вычет пенсионеру смотрите по ссылке.

Алгоритм-схема льгот для пенсионеров