Налоговый вычет — что это такое простыми словами

Налоговый вычет — это сумма, на которую законно уменьшается доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Чем меньше облагаемый доход, тем меньше налог. Если налог уже удержали в полном размере, переплату возвращают «живыми» деньгами. Главное, что нужно понять: государство не выплачивает вам деньги из своего кармана, а возвращает часть налога, который вы сами заплатили (или должны заплатить).

Что такое налоговый вычет: определение

Понятие налогового вычета установлено главой 23 Налогового кодекса. Как мы сказали выше, это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить.

Проще говоря, налог считают не со всего вашего дохода, а только с облагаемой его части. Расчет ведут по формуле:

С полученной суммы и рассчитывают НДФЛ. Если налог уже удержали без учёта вычета, то есть больше, чем нужно, разницу вам обязаны вернуть.

Чаще всего налоговый вычет — это ваши расходы, на которые можно уменьшить доход. Например, на содержание детей, покупку жилья, оплату обучения или лечения.

Размер вычета зависит от ситуации: от нескольких тысяч рублей (например, стандартный вычет на ребёнка) до нескольких миллионов (например, при покупке жилья в ипотеку). Но принцип работы у всех видов вычетов одинаковый.

Как работает налоговый вычет: пример расчёта

Порядок работы вычета проиллюстрирует пример.

Пример
Ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц, и никаких вычетов у вас нет. Работодатель ежемесячно удерживает с вас налог (НДФЛ) по ставке 13%. Сумма налога составляет:
50 000 руб. × 13% = 6 500 руб.

На руки вы получаете:
50 000 − 6 500 = 43 500 руб.

За год вам начислят 600 000 руб. (50 000 руб. × 12 мес.), а налог составит 78 000 руб. (6 500 руб. × 12 мес.). Эту сумму работодатель перечислит в бюджет.

Предположим, что в этом же году у вас появилось право на налоговый вычет (какой именно, сейчас не важно). Значит, ваш годовой доход нужно уменьшить на сумму вычета. Рассмотрим три ситуации.

Ситуация 1. Вычет меньше дохода

Сумма вычета — 120 000 руб. Облагаемый доход:
600 000 − 120 000 = 480 000 руб.

Налог с него: 480 000 × 13% = 62 400 руб.

Работодатель уже удержал 78 000 руб., потому что считал налог без учёта вычета. Значит, налог переплачен, и вы можете вернуть:
78 000 − 62 400 = 15 600 руб.

Обратите внимание: 15 600 руб. — это ровно 13% от суммы вычета (120 000 × 13%). Так быстро считается возврат, если вычет меньше дохода и доход облагается по одной ставке.

Ситуация 2. Вычет равен доходу

Сумма вычета — 600 000 руб. Облагаемый доход:
600 000 − 600 000 = 0 руб.

В этом году вы не должны были платить налог вообще, поэтому вам вернут всю удержанную сумму — 78 000 руб.

Ситуация 3. Вычет больше дохода

Сумма вычета — 950 000 руб.

Облагаемый доход не может быть отрицательным, поэтому он тоже равен 0 руб. Вам вернут весь уплаченный налог — 78 000 руб., и не больше. В отношении некоторых видов налоговых вычетов его остаток (350 000 руб.) можно перенести на следующие годы.

Как считается вычет при прогрессивной шкале НДФЛ

С 2025 года основные доходы резидентов (зарплата, премии, доходы от бизнеса на общей системе) облагаются по прогрессивной шкале. Это значит — чем больше доход, тем больше ставка налога.

Налог удерживают по следующим ставкам:

Вычет уменьшает доход «сверху», то есть в первую очередь ту часть, которая облагалась по самой высокой ставке. Поэтому при высоком доходе возврат будет больше.

Посчитать сумму возврата при получении имущественного налогового вычета вы можете в нашем онлайн калькуляторе.

Пример
Ваш доход за календарный год — 3 000 000 руб. Из них 600 000 руб. (сумма сверх 2,4 млн) облагались по ставке 15%.

За год вы заплатили налог в размере:
2,4 млн. руб. × 13% + 600 тыс. руб. × 15% = 402 000 руб.

Вы потратили 150 000 руб. на лечение и заявили социальный вычет. Вычет целиком уменьшит часть дохода, облагаемую по 15%.

Вам вернут:
150 000 × 15% = 22 500 руб. (а не 19 500 руб., как при ставке 13%).

Кто может получить налоговый вычет

Право на вычет есть у тех, кто одновременно:

• является налоговым резидентом России, то есть физически находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (гражданство значения не имеет);
• получает доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам от 13 до 22%: зарплату, доходы по договорам ГПХ, доход от сдачи квартиры в аренду.

Не могут воспользоваться вычетом (пока нет доходов, облагаемых НДФЛ):

• самозанятые — они платят налог на профессиональный доход (4–6%), а не НДФЛ;
• люди, которые получают только доход, не облагаемый налогом (например, неработающие пенсионеры и студенты);
• люди без официального дохода;
• люди, получающие доходы только определенного вида (например, дивиденды);
• нерезиденты.

Отметим, что пенсии и стипендии НДФЛ не облагают. Поэтому с них вернуть налог нельзя. Если налог вы не платите, то и возвращать вам нечего.

Но это не значит, что вычет для этих категорий недоступен:

• работающие пенсионеры и студенты получают вычеты на общих основаниях — с НДФЛ, удержанного с зарплаты;
• пенсионеры при покупке жилья или уплате процентов по ипотеке могут получить имущественный вычет за три года, предшествующие году покупки. Например, если человек вышел на пенсию в 2025 году, а квартиру купил в 2026-м, он может вернуть налог, уплаченный с зарплаты в 2023–2025 годах.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов вычетов. Коротко они собраны в таблице, подробности — ниже.

Стандартные налоговые вычеты

Их получают родители и опекуны детей, а также отдельные категории граждан (например, чернобыльцы, Герои СССР и РФ, инвалиды с детства). Чаще всего применяется вычет на детей. С 2025 года он составляет в месяц:

• 1 400 руб. — на первого ребёнка;
• 2 800 руб. — на второго;
• 6 000 руб. — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 руб. — на ребёнка-инвалида (родителям и усыновителям).

Вычет на детей предоставляется, пока доход родителя с начала года не превысит 450 000 руб. С момента превышения вычет не применяют. Он действует до 18 лет ребёнка, а для студентов-очников — до 24 лет.

С 2025 года появился и стандартный вычет за сдачу нормативов ГТО — 18 000 руб. в год. Условия: действующий знак отличия ГТО и пройденная в том же году диспансеризация или профилактический медосмотр.

Стандартные вычеты обычно оформляют через работодателя. Подробнее о том, как получить стандартный вычет на детей.

Закон: статья 218 Налогового кодекса.

Социальные налоговые вычеты

Их предоставляют за «социально полезные» расходы — не только на себя, но и на близких: детей, супруга, родителей. К таким расходам относят:

• лечение и покупка лекарств;
• обучение (своё, детей, братьев и сестёр, супруга);
• фитнес и спорт (с 2026 года — в том числе за родителей-пенсионеров);
• добровольное медицинское и пенсионное страхование, страхование жизни;
• прохождение независимой оценки квалификации;
• благотворительность (до 25% годового дохода).

Для большинства этих расходов действует общий лимит 150 000 руб. в год. Отдельно считаются обучение детей (до 110 000 руб. на каждого ребёнка) и дорогостоящее лечение (без ограничения суммы).

Например, если вы потратили на своё лечение 120 000 руб., то сможете уменьшить облагаемый доход на эту сумму и вернуть 15 600 руб. (при ставке налога 13%).

Подробнее о социальном вычете вы можете узнать здесь:

• Налоговый вычет при оплате лечения
• Как получить вычет за обучение

Закон: статья 219 Налогового кодекса.

Вычет на долгосрочные сбережения

Это относительно новый вид вычета. Он положен тем, кто вносит деньги на индивидуальный инвестиционный счёт нового типа (ИИС-3, открытый с 2024 года), по программе долгосрочных сбережений в негосударственном пенсионном фонде или по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Максимальная сумма взносов, на которую можно уменьшить доход, — 400 000 руб. в год, то есть вернуть можно до 52 000 руб. при ставке налога 13%.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционный вычет позволяет не платить НДФЛ с дохода от операций с ценными бумагами. Он применяется к доходу по индивидуальному инвестиционному счёту (при соблюдении минимального срока владения счётом), а также к доходу от продажи ценных бумаг, которыми вы владели больше трёх лет.

Для ИИС, открытых до 2024 года, по-прежнему можно выбрать один из двух вариантов: вычет на сумму взносов (до 400 000 руб. в год) либо освобождение дохода по счёту от налога. Совмещать их нельзя, а выбранный тип вычета изменить не получится.

Закон: статья 219.1 Налогового кодекса.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет бывает двух типов — при покупке и при продаже имущества.

При покупке или строительстве жилья вычет уменьшает все ваши доходы, облагаемые НДФЛ, например зарплату. Он равен фактическим расходам, но не больше:

• 2 000 000 руб. — на покупку или строительство жилья (вернуть можно до 260 000 руб. при ставке 13%). Если потратить меньше, остаток переносится на следующую покупку;
• 3 000 000 руб. — на уплаченные проценты по ипотеке (вернуть можно до 390 000 руб.). Этот вычет предоставляется только по одному объекту.

Если вычет превышает ваш доход за год, остаток переходит на следующие годы и используется, пока не будет исчерпан.

При продаже имущества вычет уменьшает доход от продажи.

Если вы владели имуществом меньше минимального срока (обычно 5 лет или 3 года), доход можно уменьшить на 1 000 000 руб. при продаже жилья и земли или на 250 000 руб. при продаже другого имущества (машины, гаража). Вместо фиксированной суммы можно учесть документально подтверждённые расходы на покупку этого имущества.

Пример
Вы продали квартиру, которой владели меньше минимального срока, за 1 200 000 руб. Без вычета налог составил бы:
1 200 000 × 13% = 156 000 руб.

С вычетом облагаемый доход равен:
1 200 000 − 1 000 000 = 200 000 руб.

С него причитается налог:
200 000 × 13% = 26 000 руб.

Это на 130 000 руб. меньше. Здесь вычет не возвращает деньги из бюджета, а позволяет законно не платить налог.

Подробнее об имущественном вычете смотрите здесь:

• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
• Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Закон: статья 220 Налогового кодекса.

Профессиональные налоговые вычеты

Эти вычеты позволяют уменьшить доход на расходы, связанные с его получением. Как правило им пользуются ИП на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, учредившие кабинеты, исполнители по договорам ГПХ, а также авторы произведений и изобретений.

Если расходы нельзя подтвердить документами, ИП может учесть 20% от дохода, а авторы — установленный законом норматив.

Закон: статья 221 Налогового кодекса.

Сколько денег можно вернуть

Сумму, которую вам вернет бюджет, можно посчитать по простой формуле:

Формула работает при условии, что ваши доходы облагались налогом по минимальной ставке 13%. То есть размер вашего дохода за календарный год не превысил 2,4 млн. руб. Если доход и ставка налога больше, то применить эту формулу нельзя.

При этом действуют два ограничения:

• нельзя вернуть больше, чем вы заплатили. Если за год с вас удержали 78 000 руб., больше этой суммы вам не вернут, даже если вычет огромный;
• вычет не может превышать лимит, установленный для его вида (см. таблицу выше).

Максимальные суммы возврата при ставке 13%:

Если часть вашего дохода облагается по повышенной ставке (15–22%), возврат по социальным вычетам и вычетам на сбережения будет больше: например, при ставке 22% социальный вычет вернёт до 33 000 руб. в год.

Посчитать сумму к возврату при получении имущественного налогового вычета (покупка жилья и расходы по ипотеке) поможет наш калькулятор.

Как получить налоговый вычет

Есть три основных способа. Они отличаются количеством документов, которые нужно подготовить и сроками возврата денег. Узнать когда вы получите деньги по вычету можно в нашем сервисе.

1. Через налоговую инспекцию (по итогам года)

По окончании года вы подаёте декларацию 3-НДФЛ с документами, которые подтверждают ваше право на вычет. Это договоры, чеки, справки об оплате. Удобнее всего сделать это онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги. После камеральной проверки (до трёх месяцев) деньги перечисляют на ваш банковский счёт в течение месяца после подачи заявления на возврат.

Здесь вы можете посмотреть когда вам вернут деньги при использовании этого способа.

2. В упрощённом порядке

Для части вычетов декларацию заполнять не нужно. Банки, медицинские и образовательные организации, фитнес-клубы и другие участники обмена сами передают данные о ваших расходах в ФНС.

Налоговая формирует готовое предзаполненное заявление в личном кабинете, и вам остаётся только подтвердить его.

Такой порядок действует для имущественных вычетов (при покупке жилья через банк — участник обмена), а также для социальных вычетов за лечение, обучение и фитнес, если организация передала сведения в налоговую.

Сроки возврата налога при получении вычета в упрощенном порядке можно посмотреть здесь.

3. Через работодателя (в течение года)

Вместо возврата налога по итогам года можно получать зарплату без удержания НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан. Стандартные вычеты оформляют простым заявлением работодателю.

Для имущественных и социальных вычетов нужно сначала получить подтверждение права на вычет в налоговой (заявление подаётся через личный кабинет). Потом инспекция сама уведомит работодателя. После получения этого уведомления он перестанет удерживать налог.

За какой год можно получить вычет

Вернуть налог можно за последние три года. Например, в 2026 году можно получить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Для стандартных, социальных и инвестиционных вычетов это значит, что по расходам старше трёх лет вернуть деньги уже не получится.

Имущественный вычет при покупке жилья срока давности не имеет: заявить его можно в любой момент после возникновения права. Но вернуть получится только налог, уплаченный за последние три года. Например, право на этот вычет появилось в 2012 году. В 2026 году вы можете его заявить лишь за 2023, 2024 и  2025 годы.

Главные мифы о налоговом вычете

Миф 1. «При покупке квартиры государство обязательно заплатит 260 000 руб.»

Многие считают, что при покупке квартиры им положено 260 000 руб., а некоторые даже думают, что им заплатят 2 000 000 руб.

На самом деле 2 000 000 руб. — это не выплата, а сумма, на которую можно уменьшить облагаемый доход. А 260 000 руб. (13% от 2 млн) — это максимум, который можно вернуть, и только если вы столько налога заплатили. Если ваш НДФЛ за год составил 78 000 руб., за этот год вернут 78 000 руб., а остаток вычета перейдёт на следующие годы.

Миф 2. «Налоговый вычет — это пособие от государства»

Государство не платит вам деньги, а возвращает то, что вы сами когда-то заплатили в бюджет. Чем выше ваш официальный доход и уплаченный налог, тем больше можно вернуть. Нет налога — нечего и возвращать.

Миф 3. «Вычет положен всем»

Право на вычет есть только у налоговых резидентов с доходами, облагаемыми НДФЛ. Самозанятые, ИП на спецрежимах и люди без официального дохода  или с доходом не облагаемым налогом вернуть налог не могут, потому что они его не платили.

Миф 4. «Вычет всегда означает возврат денег»

Не всегда. Иногда вычет просто позволяет не платить налог полностью или частично. Например, при продаже квартиры вы ничего не получаете из бюджета, зато платите меньший налог. А при получении вычета через работодателя вам просто перестают удерживать НДФЛ из зарплаты.

Частые вопросы о налоговом вычете

Налоговый вычет — это сколько денег?

Сумма зависит от вида вычета, ваших расходов и уплаченного налога. Чтобы понять, сколько вернут, вам нужно уменьшить доход на вычет и посчитать налог. Затем сравнить его с той суммой, которую вы заплатили (или с вас удержали). Разница это и есть сумма к возврату.

Чем налоговый вычет отличается от налоговой льготы?

Налоговый вычет — это один из видов налоговых льгот. Он действует в отношении налога на доходы (НДФЛ) и уменьшает облагаемый доход. Другие льготы, например освобождение от налога на имущество для пенсионеров, устроены иначе и к НДФЛ не относятся.

Можно ли получить вычет без официальной работы?

Да, если у вас есть другие доходы, облагаемые НДФЛ. Например, от продажи собственного имущества или сдачи квартиры в аренду. Кроме того, социальный вычет может получить ваш официально работающий супруг или родитель, если он оплатил, например, ваше лечение или обучение.

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Стандартные и социальные вычеты можно получать ежегодно. Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз в жизни в пределах 2 млн руб., но его остаток можно перенести на следующие покупки. Вычет по процентам по ипотеке дают только по одному объекту.

Можно ли получить несколько вычетов за один год?

Да. Например, в одном году можно заявить имущественный вычет за квартиру и социальный — за лечение. Но в любом случае общий возврат не превысит налог, уплаченный за этот год.

Можно ли получить вычет за расходы 5-летней давности?

Социальный — нет, заявить его можно только за последние три года. Имущественный — да, право на него не ограничено сроком, но вернуть можно только налог за последние три года.

Облагается ли возвращённый налог налогом? Является ли он доходом?

Нет. Возврат НДФЛ — это ваши собственные деньги, а не доход, поэтому повторно налогом он не облагается.

Специалисты портала «Ваши налоги»
2026