Все льготы по налогам для пенсионеров: на доходы, имущество, транспорт и землю

Льготы по налогам для пенсионеров установлены второй частью Налогового кодекса. Но прежде всего нужно определиться в каком случае человека считают пенсионером.

Пенсионер — это человек, которому государством назначена ежемесячная денежная выплата (пенсия) для компенсации заработной платы, утраченной из-за нетрудоспособности, старости или инвалидности.

То есть здесь важно, что вам назначена эта выплата. По каким основаниям вы получаете пенсию (старость, инвалидность, выслуга лет) значения не имеет. Также не важен ваш возраст. Значение имеет лишь сам факт назначения государственной выплаты — пенсии.

В некоторых ситуациях право на те или иные налоговые льготы имеют лишь определенные пенсионеры. Например, получатели военной пенсии. Таких исключений немного. Большинство льгот касается всех пенсионеров без исключений.

Налоги по которым есть льготы для пенсионеров

Пенсионеры вправе получить льготу по следующим налогам:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — его платят с полученных доходов;
• налог на имущество физических лиц — его платят со стоимости недвижимости в вашей собственности;
• транспортный налог — его платят с каждого транспортного средства (машины, мотоцикла, лодки);
• земельный налог — его платят со стоимости земельного участка в вашей собственности.

Правила и порядок применения льгот по налогам для пенсионеров зависит от конкретного налога. В одном случае закон предусматривает полное освобождение от него, в другом уменьшение его суммы. В целом это выглядит так:

Льготы по НДФЛ

Налог на доходы установлен главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса. Пенсионеры его платят на общих основаниях. Никаких специальных льгот по нему в законе нет. Но есть некоторые “послабления”, которые позволяют его платить в меньшей сумме или уменьшить доход при расчете налога.

Необлагаемые пенсии и другие выплаты

Закон предусматривает, что налогом на доход (НДФЛ) не облагают некоторые выплаты начисленные в пользу пенсионеров, а именно:

• сами пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированные выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), накопительные пенсии и доплаты к ним;
• негосударственные пенсии, в том числе и по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами;
• выплаты от страховых компаний по договорам добровольного пенсионного страхования;
• путевки (кроме туристических), оплаченные компанией-работодателем бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию, если услуги по путевке оказывают российские санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории России;
• стоимость лечения и медобслуживания, оплаченная работодателем бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
• материальная помощь в пределах 4000 руб. в год (все что больше облагают налогом);
• возмещение бывшим работодателем расходов на покупку лекарств, назначенных пенсионеру врачом в пределах 4000 руб. в год;
• единовременные выплаты от бывшего работодателя в связи со смертью члена семьи пенсионера.

С подобных выплат пенсионер налог не платит. Есть и еще одна льгота, которая касается получения имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Другие доходы облагают налогом на общих основаниях. Пенсионный статус не освобождает человека от уплаты налога, например, при продаже квартиры, жилого дома, автомобиля. Здесь становятся важны уже другие факторы. В частности, срок нахождения имущества в собственности продавца, его покупная или продажная стоимость и т. д. Тот факт, что продавец является пенсионером никакого значения не имеет.

Все сказанное касается и доходов по вкладам в банке. С них также нужно платить налог без каких-либо послаблений.

Перенос имущественного вычета

При покупке жилой недвижимости пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет на общих основаниях. Что такое вычет и как его применяют смотрите по ссылке. Напомним, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, уменьшающая доход при расчете налога. В результате уменьшается и налог на доходы, который должен заплатить пенсионер по итогам года.

При покупке жилой недвижимости, пенсионер вправе получить такой вычет (если раньше он его никогда не получал). Сумма вычета равна цене недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. на одного человека.

Проблема в том, что с пенсий налог на доходы не платят. То есть у пенсионера, обычно, нет дохода, облагаемого налогом. Получается, что право на вычет у него есть, а воспользоваться им он не может. Нет облагаемого дохода, значит и уменьшать нечего.

Поэтому в законе прописали специальную льготу. Пенсионеры вправе уменьшить доход, облагаемый налогом, за 3 года предшествующих году покупки недвижимости. Если в это время вы работали и платили налог на общих основаниях, то вам обязаны вернуть переплату.

Пример
В сентябре 2026 года вы вышли на пенсию, уволились с работы и купили жилой дом или квартиру. До этого момента вы получали зарплату и платили с нее налог на доходы.

В этой ситуации вы вправе уменьшить доходы и получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости за 2026 год (по доходам за январь-сентябрь), а также за 2025, 2024 и 2023 годы (это 3 года предшествующих году покупки жилого дома или квартиры).

Подробней о том, как получить имущественный вычет пенсионеру смотрите по ссылке.

Льготы по налогу на имущество

Для пенсионеров есть льготы по налогу на имущество. Порядок расчета этого налога установлен главой 32 “Налог на имущество физических лиц” Налогового кодекса.

Напомним, что налогом облагают стоимость недвижимости, которая находится в собственности пенсионера. Сумму налога рассчитывают умножив ее кадастровую стоимость на ставку. В каждом регионе своя ставка налога. Платят налог раз в год.

Пенсионеры освобождены от налога на имущество, если у него есть в собственности:

• жилой дом или доля в нем;
• квартира, комната или доля в них;
• гараж или машино-место;
• нежилое помещение определенного вида: творческая мастерская, ателье, студия, музей, галерея, библиотека;
• хозяйственное строение площадью до 50 кв. м включительно, которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

Это предусмотрено статьей 407 (пункт 4) Налогового кодекса.

Льготу дают лишь по одному объекту недвижимости каждого вида. Если пенсионер владеет двумя домами (два одинаковых вида недвижимости), то не платить налог можно лишь по одному из них. По другому его платят в общем порядке. Если он владеет, например, одним домом и одной квартирой (разные виды недвижимости), то налог платить не нужно. Это разные объекты и по каждому из них пенсионеру предоставляется льгота.

Пример
У пенсионера есть в собственности несколько объектов недвижимости.

Ситуация 1
Он владеет домом, квартирой и гаражом. Значит пенсионер освобожден от налога на имущество полностью. Ни по одному объекту платить налог не нужно.

Ситуация 2
Он владеет домом, тремя квартирами и двумя гаражами. В этой ситуации он не должен платить налог по дому, одной квартире (на свой выбор) и одному гаражу (также по его выбору).

В этой ситуации пенсионер должен выбрать те объекты, по которым он будет пользоваться льготой. Здесь необходимо выбрать ту недвижимость налог по которой будет наибольшим.

Льготы по транспортному налогу

Этот налог установлен главой 28 “Транспортный налог” Налогового кодекса. Им облагают транспортные средства, которые зарегистрированы на пенсионера. Налог считают умножая мощность двигателя машины в лошадиных силах на ставку налога.

Льгот для пенсионеров по транспортному налогу Налоговый кодекс не предусматривает. Но это налог региональный. Поэтому все поблажки по нему вправе определять региональные власти. Руководство некоторых областей предусмотрели для пенсионеров определенные послабления.

Например, в Челябинской области пенсионеры вправе платить транспортный налог по пониженной ставке — 1 руб. с лошадиной силы. Это правило распространяется только на один автомобиль, если мощность его двигателя не превышает 180 лошадиных сил. Соответственно по такой машине годовая сумма налога будет 180 руб. максимум (см. Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО).

По закону Кировской области мужчины в возрасте от 60 лет и женщины от 55 лет вправе платить половину от годовой суммы налога. Это правило распространяется на машины с двигателем до 100 лошадиных сил (см. Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО).

А вот по закону  Москвы граждане пенсионного возраста никаких льгот не имеют. Они должны платить налог в общем порядке. Конечно если у них нет других “льготных” оснований. Например, инвалидность I и II групп и участие в боевых действиях.

Чтобы решить попадаете вы в категорию льготников или нет нужно смотреть закон о транспортном налоге по месту вашего постоянного жительства (прописки). Вы также можете воспользоваться нашим сервисом “Узнать про льготы”. Там достаточно выбрать транспортный налог и ваш регион.

Льготирование земельного налога

Земельный налог установлен главой 31 “Земельный налог” Налогового кодекса. Налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости участка. Для этого ее умножают на ставку налога, которая установлена в вашем регионе.

У пенсионеров, собственников земли, есть льгота по земельному налогу. Для них при расчете налога кадастровая стоимость участка уменьшается на 600 кв. метров (6 соток). Налог нужно заплатить лишь с той части земли, которая больше 6 соток.

Пенсионная налоговая льгота по земельному налогу прописана в статье 391 (пункт 5 подпункт 8) Налогового кодекса. Ее предоставляют только по одному земельному участку, который находится в собственности пенсионера.

Пример
В собственности пенсионера есть земельный участок.

Ситуация 1
Размер участка 4 сотки. В этой ситуации налог платить не нужно. Площадь участка не превышает размера льготируемой земли (6 соток).

Ситуация 2
Размер участка 17 соток. Налог нужно заплатить лишь с земли площадью 11 соток (17 — 6).

Ситуация 3
Размер первого участка 6 соток, второго — 10 соток. Пенсионер вправе самостоятельно выбрать тот участок налог по которому будет рассчитан с учетом льготы. Например, по первому не платить налог. В этой ситуации ему нужно полностью перечислять земельный налог только по второму участку. Другой вариант. Платить налог по первому участку полностью, а по второму только с 4 соток (10 — 6).

Региональные власти вправе устанавливать и дополнительные льготы по земельному налогу для пенсионеров. Например, в Санкт-Петербурге от налога освобождены участки площадью не 6, а 25 соток. В некоторых регионах пенсионеры освобождены от налога полностью.

Когда у пенсионера возникает право на льготу

Право на налоговые льготы появляется с того дня, когда было принято решение о назначении вам пенсии. Выплачивали ее или нет, не важно. Этот год становится для пенсионера льготным.

Пример
Человек вышел на пенсию 3 октября 2026 года. Все налоги за 2026 год должны быть посчитаны уже с учетом льгот. Начиная с 2026 и все последующие годы налоги пенсионеру обязаны рассчитывать с учетом его статуса (то есть в льготном порядке).

Если вы платили налог и не знали, что это делать не нужно вы вправе его вернуть. По большинству налогов вам обязаны возвратить ту сумму с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. За более ранний период вернуть деньги уже не получится.

Пример
Вы стали пенсионером в 2026 году. Налоговыми льготами не пользовались. Поэтому вы исправно платили налог в 2026, 2027, 2028, 2029 и 2030 году.

Вам стало известно о льготе лишь в 2030 году. В этой ситуации вы вправе вернуть переплату за 2029, 2028 и 2027 годы. За 2026 вам налог не вернут.

Чтобы вернуть налог в налоговую инспекцию можно подать заявления:

• на предоставление льготы по налогу;
• на возврат налога (образец смотрите по ссылке);
• на перерасчет суммы налога.

Как оформить льготы пенсионеру

Обычно налоговые льготы не требуют специального оформления для пенсионера. Льготу налоговая инспекция должна дать автоматически без участия с вашей стороны.

В теории это выглядит так. Налоговики получают данные о назначении вам государственной пенсии из Социального фонда. Данные о вашей недвижимости к ним приходят из Росреестра. Информацию о транспорте они получают из ГАИ.

На основании данных из этих ведомств она освобождают вас от того или иного налога. Причем под льготирование должны попасть объекты с максимальной суммой налога.

На практике все, разумеется, иначе. После назначения пенсии вы продолжаете исправно платить налог пока случайно не узнаете, что этого делать не надо. Начинаете разбираться с налоговой инспекцией и после долгих препирательств вам предоставляют льготу.

Оптимальный вариант — написать в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости специальное заявление. В нем указать те объекты по которым вы не будете платить налог в бюджет. К заявлению прикладываете копии документов, подтверждающие факт назначения пенсии (справку из СФР). Все это передаете лично или отправляете в инспекцию почтой.

Очень подробно о том, как составить и отправить заявление на льготу смотрите по ссылке. Там же вы найдете и бланки нужных документов.

Портал «Ваши налоги»
2025