Задать вопрос на сайт
Задайте свой вопрос
Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику.
Вы забыли заполнить поле
Укажите ваше имя, так интересней общаться
Вы забыли заполнить поле
Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос.

Разъяснения

Налог на имущество: кто, когда и как платит налог (#9544)

Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.


Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение - земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.

Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ "Налог на имущество физических лиц". В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.


СОДЕРЖАНИЕ

Какое имущество облагают налогом
Расчет налога на имущество. Общий порядок
Налог на имущество по кадастровой стоимости
    → как узнать кадастровую стоимость имущества
    → как узнать ставку налога на имущество
    → как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости
    → как узнать инвентаризационную стоимость имущества
    → как узнать ставку налога и рассчитать налог
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости


Какое имущество облагают налогом

Перечень видов недвижимости с которой платят налог есть в статье 401 Налогового кодекса. Налогом на имущество физических лиц облагают:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж или машино-место;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие здания, строения, помещения и сооружения.

С какого момента вы становитесь обязанным платить налог

Налог нужно платить за каждый месяц календарного года. Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая обязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса:

"Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается ..."

Итак, налог платить не надо за месяц:

  • если право собственности получено после 15-го числа;
  • если право собственности передано до 15-го числа.

Налог платить надо за месяц:

  • если право собственности получено до 15-го числа;
  • если право собственности передано после 15-го числа.

Проще говоря, если квартира находилась в вашей собственности половину месяца, то вы обязаны платить налог. Если меньше половины, то такой обязанности у вас нет (она есть у другого собственника).

Пример
Вы получили право собственности на квартиру. Льгот по налогу на имущество у вас нет.

Ситуация 1
Право собственности получено 10 сентября. Вы обязаны заплатить налог за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.

Ситуация 2
Право собственности получено 23 сентября. Вы обязаны заплатить налог за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года. За сентябрь налог не платят, так как право собственности получено после 15-го числа этого месяца.

Расчет налога на имущество. Общий порядок

Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:

  • в расчет берут кадастровую стоимость недвижимости (она приближена к рыночной цене);
  • в расчет берут инвентаризационную стоимость недвижимости (она значительно ниже рыночной цены).

Кадастровую стоимость берут, если местные власти приняли закон, который предусматривает расчет налога исходя именно из нее. Если же такого закона нет, то налог платят по инвентаризационной стоимости. Перечень регионов в которых введен расчет налога по кадастровой стоимости смотрите по ссылке.

Таким образом сумму налога считают по формуле:

Стоимость недвижимости
(кадастровая или инвентаризационная)
Х Ставка налога = Сумма налога в год

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:

  1. Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.
  2. Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.
  3. Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.

Как узнать кадастровую стоимость имущества

Налоговая инспекция получает данные о кадастровой стоимости недвижимости из Государственного кадастра недвижимости, который ведет Росреестр. Эти данные общедоступны. Вы можете их получить на нашем сайте через сервис "Узнать кадастровую стоимость недвижимости".

Как узнать ставку налога на имущество

Ставка налога зависит от вида имущества, которое находится в вашей собственности. Например, жилые квартиры облагают налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. А вот по гаражам ставка может достигать и 2%. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее (но не больше чем в 3 раза). Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.

Приведем базовые ставки налога и ставки, установленные в Москве (в качестве примера)

Вид имущества Кадастровая стоимость одного объекта Базовая ставка налога Ставка налога в Москве

⇒ Жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты)

⇒ Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят жилые дома

⇒ Хозяйственные строения или сооружения (площадью не более 50 кв. м), которые расположены на земельных участках, предназначенных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

до 10 млн. руб. включительно

свыше 10 и до 20 млн. руб. включительно

свыше 20 и до 50 млн. руб. включительно

свыше 50 и до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

0,1

 

 

0,1

 

0,1

 

 

0,1

 

2,0

0,1

 

 

0,15

 

0,2

 

 

0,3

 

2,0

⇒ Гаражи и машино-места

до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

0,1

 

2,0

0,1

 

2,0

⇒ Незавершенные строительством жилые дома

до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

0,1

 

2,0

0,3

 

2,0

⇒ Остальное имущество

до 300 млн. руб. включительно

свыше 300 млн. руб.

0,5

 

2,0

0,5

 

2,0

Как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Как мы уже говорили сумму налога определяют предельно просто. Для этого кадастровую стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Но расчет налога исходя из кадастровой стоимости ведут с учетом двух особенностей.

Первая особенность. При расчете налога кадастровую стоимость некоторых объектов уменьшают на необлагаемый минимум (он называется налоговый вычет). В отношении разных объектов он разный. Вот размеры минимумов, которые не облагают налогом:

Вид имущества Необлагаемый минимум
Квартира 20 квадратных метров общей площади этой квартиры
Комната 10 квадратных метров площади этой комнаты
Жилой дом 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) 1 миллион рублей

Местные власти вправе увеличивать размеры необлагаемого минимума. Если ваша недвижимость меньше минимума, то налог с ее стоимости платить не нужно.

Вторая особенность. Сумма налога рассчитаная по кадастровой стоимости значительно превысит налог, который вы платили раньше по инвентаризационной стоимости. Возможно в десятки раз. Чтобы вы не очень расстраивались, сумму превышения нового налога над старым уменьшают на специальный коэффициент. Он составляет:

Год с которого в регионе налог считают по кадастровой стоимости  Понижающий коэффициент
1-й год (то есть год, с которого налог рассчитывают из кадастровой стоимости) 0,2
2-й год 0,4
3-й год 0,6
4-й год 0,8

То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет "плавным" и "незаметным" для вас.

Пример
У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры - 4 850 000 руб. 

Кадастровая стоимость квартиры, облагаемая налогом (то есть за вычетом 20-ти не облагаемых кв. метров), составит:
4 850 000 руб. - 4 850 000 руб. : 65 кв.м. х 20 кв. м. = 3 357 692 руб.

Годовая сумма налога за 2016 год составит:
3 357 692 руб. х 0,1% = 3358 руб.

Это несколько больше, чем было в 2015 году (865 руб.). Поэтому к сумме превышения применяем понижающий коэффициент 0,2.

Получаем:

- за 2016 год
865 руб. + (3358 руб. - 865 руб.) х 0,2 = 1364 руб.

- за 2017 год
865 руб. + (3358 руб. - 865 руб.) х 0,4 = 1862 руб.

- за 2018 год
865 руб. + (3358 руб. - 865 руб.) х 0,6 = 2361 руб.

- за 2019 год
865 руб. + (3358 руб. - 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.

- за 2020 год
без всяких лишних расчетов - 3358 руб.

И это при условии, что кадастровая стоимость этой квартиры не увеличиться (а она пересматривается ежегодно и, как ни странно, в сторону увеличения).

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости

Этот порядок применяют, если в вашем регионе местные власти так и не приняли решение о порядке расчета налога по кадастровой стоимости. Что бы определить сумму налога на имущество физических лиц нужно:

  1. Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.
  2. Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.
  3. Рассчитать сумму налога по простому алгоритму. 

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества

Почти никак. Инвентаризационную стоимость определяет Бюро технической инвентаризации (БТИ) вашего региона. Вы можете направить в БТИ письменный запрос на предмет конкретного объекта. Они обязаны ответить на ваш запрос и указать инвентаризационную стоимость объекта.

Как узнать ставку налога и рассчитать налог

Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, которые числятся за вами в соответствующем регионе. То есть, чтобы определить ставку нужно сложить стоимость всех объектов. Чем больше инвентаризационная стоимость тем выше ставка. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. 

Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

Ставка налога Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
До 0,1 процента включительно До 300 000 рублей включительно
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно Свыше 500 000 рублей

Если местным законом ставки не определены, то налог рассчитывают по ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений - по другой.  В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по "своей" ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.

Внимание!
При определении ставки налога суммируются данные по всем вашим объектам. В том числе и по тем, по которым предоставлены льготы и с которых налог вы не платите. Закон не предусматривает, что они должны исключаться из расчета.

Для расчета суммы налога за год инвентаризационную стоимость каждого объекта умножают на ставку налога. Стоимость имущества по которому вы пользуетесь льготов в расчете не участвует.

Пример
Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры в одном и том же регионе. Первая с инвентаризационной стоимостью 290 000 руб., вторая - 260 000 руб. По первой квартире пенсионер пользуется льготой и налог не платит. Со стоимости второй квартиры он платит налог в общем порядке. Также у него в собственности 2 гаража. Их инвентаризационная стоимость составляет 42 000 и 35 000 руб. По первому гаражу пенсионер налог также не платит.

В регионе, где находятся квартиры установлены ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости:

- до 500 000 руб. - 0,1 процент;
- свыше 500 000 руб. - 0,3 процента.

Деление недвижимости по видам при расчете налога в регионе не предусмотрено.

Суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости составляет:
290 000 + 260 000 + 42 000 + 35 000 = 627 000 руб.

В отношении всех объектов ставка налога - 0,3 процента. Она применяется при начислении налога по второй квартире и второму гаражу.

Годовая сумма налога составит:

- по квартире:
260 000 руб. х 0,3% = 780 руб.

- по гаражу:
35 000 руб. х 0,3% = 105 руб.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).

Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости

Регион Документ, которым установлен порядок расчета налога с кадастровой стоимости
Расчет налога по кадастровой стоимости с 1 января 2015 года  
Амурская область Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ
Архангельская область Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ
Владимирская область Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ
Город Москва Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51
Забайкальский край Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК
Ивановская область Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ
Магаданская область Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ
Московская область Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ
Нижегородская область Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З
Новгородская область  Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ
Новосибирская область Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ
Пензенская область Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО
Псковская область Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з
Республика Бурятия Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III
Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ
Республика Коми Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ
Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З
Республика Татарстан Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ
Рязанская область Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ
Самарская область Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД
Сахалинская область Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО
Тверская область Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО
Ярославская область Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з
Расчет налога по кадастровой стоимости с 1 января 2016 года  
Белгородская область Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9
Брянская область Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З
Вологодская область Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ
Воронежская область Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ
Город Санкт-Петербург Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ
Калининградская область Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467
Камчатский край Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671
Кемеровская область Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ
Кировская область Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО
Костромская область Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО
Курская область Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО
Ленинградская область Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз
Омская область Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ
Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З
Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз
Тульская область Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО
Челябинская область Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО
Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ
Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42
Расчет налога по кадастровой стоимости с 1 января 2017 года  
Хабаровский край Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 г. № 116
Краснодарский край Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 г. № 3368-КЗ

Портал "Ваши налоги"
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

 

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА "ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ".

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Комментарии

Re: Налог на имущество: кто, когда и как платит налог

Суммарная инвентаризационная и кадастровая стоимость имущества должна определяться по видам недвижимого имущества отдельно (ставки по видам тоже отдельно), а не суммарно по всем видам имущества! Может еще и ставки налога заодно суммируете, "грамотеи" малограмотные? К сожалению большинство специалистов в РФ такие, куда ни сунься (действуют по принципу:"лучше переесть, чем недоспать", а жить хотят как на западе)

Гость 07 декабря 2017 в 00:12:32
Re: Налог на имущество: кто, когда и как платит налог

---
– Идите к чертовой матери со своим «Студебеккером»! – заорал Остап. – Кто такой Студебеккер? Это ваш родственник Студебеккер? Папа ваш Студебеккер? Чего вы прилипли к человеку?! Русским языком ему говорят, что «Студебеккер» в последний момент заменен «Лорен-Дитрихом», а он морочит голову. «Студебеккер»! «Студебеккер»!
Юношу уже давно оттеснили распорядители, а Остап долго еще взмахивал руками и бормотал:
– Знатоки! Убивать надо таких знатоков! «Студебеккера» ему подавай!

"Золотой теленок"
----
Ну вот откуда вы это взяли? Что суммарная инвентаризационная стоимость определяется по видам имущества? Дали бы хоть одну ссылку, прежде чем г...ом исходить. Ну нет такого правила в НК РФ. Нет и не было. Поэтому и ссылок у вас никаких нет и быть не может.

Подобное деление может быть только в одном случае. Если местные власти его установили местным законом. Единственное исключение. Мы про него упомянули в статье. Что еще то нужно?

А относительно кадастровой стоимости, так там вообще суммарная стоимость не определяется. В принципе.

Прав был Остап. Убивать надо таких "знатоков".

vn 09 декабря 2017 в 20:12:00
view counter

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.