Как рассчитать налог с продажи квартиры, если она находилась в общей совместной собственности?
Квартира куплена позже 2016 года за 1 500 000 руб, находилась в общей совместной собственности менее 3 лет. Продана в 2019 г за 2 000 000 руб. Собственники — работающий муж и жена-пенсионерка.
Муж подавал декларацию о доходах, указав доход в размере документально подтвержденных расходов (прикладывал договор покупки и продажи квартиры), т.к. получал имущественный вычет. Жена декларацию о доходах за 2019 год не подала :((. У мужа налог с продаж оказался нулевой в связи с получением налогового вычета.
Как рассчитать налог с продаж жене, если квартира находилась в совместной собственности? 50% от разницы сумм между покупкой и продажей?
В вашей ситуации доход должен был быть распределен между мужем и женой. И каждый из супругов должен был задекларировать ту сумму дохода, которая приходится на него.
Как определить сумму дохода при продаже квартиры в совместной собственности
Доходом от продажи этой квартиры считают одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену по договору купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Эта сумма должна быть распределена между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Часть дохода может приходится на мужа, часть на жену. Причем один из вариантов такого распределения это 100% муж и 0 % жена. В такой ситуации в декларации мужа должна быть указана вся сумма дохода от продажи. У жены такого дохода не будет. Поэтому она не должна платить налог и подавать декларацию. по нему.
Для такого распределения супруги составляют специальное Соглашение о распределении дохода (образец по ссылке). В нем указывают какая сумма дохода приходится на каждого из супругов.
Из вашего вопроса не очень понятно как был распределен доход. Какую сумму дохода указал в совей декларации муж?
Как уменьшить доход при расчете налога
Каждый из супругов, который задекларировал доход от продажи квартиры, вправе его уменьшить на одну из следующих сумм (по своему выбору):
- или на расходы по покупке квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости.
В вашей ситуации выгодней учитывать расходы (сумма больше). Но если вы декларируете не всю сумму дохода, а только ее часть, то и расходы учитываются пропорционально доходу. Например, по соглашению о распределении дохода на вас приходится только 40%. Значит этот доход вы вправе уменьшить на 40% от общей суммы расходов на покупку квартиры.
Кроме того, каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по этой, то есть проданной квартире, как покупатель жилья. Общая сумма вычета равна расходам по ее приобретению (1 500 000 руб.). При этом вычет также должен быть распределена между супругами. Для этого составляют соглашение о распределении суммы вычета (образец по ссылке). Право на вычет возникает при условии, что ранее им муж или жена не пользовались (или не до конца использовали его сумму).
Соответственно доход жены, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи квартиры х Доля доходов жены (доход от продажи жены) — Расходы на покупку квартиры х Доля расходов жены (расходы на покупку жены) — Расходы на покупку квартиры х Доля жены (вычет для покупателей жены) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог — 13%. Если дохода не будет, то налог платить не надо. Но декларацию по налогу жена обязана сдать в любом случае.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».