Собственник единственного жилья продает квартиру и одновременно покупает другую квартиру. В собственности квартира менее 5 лет. Подлежит при продаже налогообложению.
Ранее льготами не пользовалась. При продаже, использует льготу в сумме 1000000 руб. от продажной стоимости. Продажная стоимость выше кадастровой.
Вопрос? Можно- ли уменьшить налогооблагаемую базу по Договору продажи на сумму покупки недвижимости указанную в договоре на покупку.
Прежде всего отмечу, что в отдельных случаях применяется не 5-ти летний, а 3-х летний срок владения, который позволяет не платить налог при продаже квартиры. Например, если она является единственным жильем, получена по наследству или приватизирована. В этих ситуациях, если на момент продажи квартира находилась в собственности 3 года и больше, то доход налогом не облагают и декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Подробней о том, как определяют срок владения квартирой и в каких ситуациях используют 5 и 3 летний срок, смотрите по ссылке.
Предположим, что ваш доход, действительно подлежит налогообложению. Если сделки по продаже старой и покупке новой квартиры прошли в одном и том же году, то доход от продажи вы можете уменьшить на 2 налоговых вычета одновременно:
На второй вычет (для покупателей) вы имеете право при условии, что раньше им вы не пользовались, квартира приобретена не у взаимозависимого лица (например, не у родственника). Сумма этого вычета равна расходам на покупку новой квартиры, но не более 2 000 000 руб. Подробнее о том, как получить этот вычет и какие документы нужно собрать смотрите по ссылке.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан по формуле:
Доход от продажи квартиры (но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (вычет для продавцов недвижимости) — Вычет для покупателей недвижимости (равен расходам на покупку но не более 2 млн. руб.) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог на доходы — 13%. Также не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, вы обязаны сдать в инспекцию декларацию по налогу. Оба вычета вписывают в одну декларацию. О том, как составить и предоставить декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.
Заплатить налог по этой декларации нужно до 15 июля этого же года. Если дохода, облагаемого налогом не будет (вычеты равны или больше дохода), то налог платить не надо. Однако, декларацию вы обязаны сдать в любом случае.
Очень подробно о том, как рассчитывают налог при одновременной продаже и покупке квартиры в вашей ситуации, смотрите здесь.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».