Разъяснения

Налог с продажи квартиры (#2279)

Расчет налога при продаже квартиры полученной до 1 января 2016 года.

Налог с продажи квартиры: подробный порядок расчета налога при продаже квартиры. Старые и новые правила расчета налога, пример, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры. Уплата налога с продажи квартиры в 2016, 2015 и более ранние годы (квартира более 3 (трех) лет или менее 3 (трех) лет в собственности).
 

ВНИМАНИЕ!
Порядок расчета налога с дохода от продажи квартиры, про который будет рассказано ниже, применяется в отношении недвижимости полученной в собственность до 1 января 2016 года (например, в 2015, 2014, 2013 и т. д.). Если вы получили недвижимость после этой даты (то есть право собственности на нее было офомлено после 1 января 2016 года), читать дальше НЕ НУЖНО. В отношении подобных квартир действует свой порядок расчета налога (исходя из их кадастровой стоимости). Поэтому вам необходима статья по ссылке: "Налог с продажи квартиры, полученной в собственность после 1 января 2016 года" >>>

Прежде всего отметим, что есть неплохой интернет-сервис "Налогия" (Nalogia.Ru), который помогает подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ и документы для возврата налога онлайн. Налогия поможет и если Вы отчитываетесь, например, по продаже квартиры или машины, и если получаете возврат налога, например, по покупке квартиры или процентам по ипотеке. Использовать пошаговые инструкции на Налогии гораздо проще и надежнее, чем пытаться подготовить документы самому. Налогия сэкономит много времени и поможет избежать ошибок.

Налог с продажи квартиры в 2016, 2015 и 2014 годах (квартира 3 года или менее 3 лет в собственности)

Во многих случаях при продаже квартиры продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «во многих», а не во всех? Все зависит от двух факторов:

1. Срока, в течение которого квартира находилась в собственности продавца.
2. Продажной стоимости квартиры.

Срок нахождения в собственности

Если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше, то налог с продажи квартиры платить не нужно. Продажная стоимость квартиры никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. Но, как мы сказали выше это правило распространяется только на те квартиры, которые приобретены до 1 января 2016 года. Если квартира куплена позже, то правило расчета налога по ней смотрите по ссылке >>>.

Причем 3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения квартирой может начаться в начале, середине или конце года. О том как определить срок владения квартирой смотрите по ссылке.

Как определить начало срока в течение которого квартира была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на квартиру. Строка в Свидетельстве "о чем в Едином государственном реестре прав  на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации".

Если не вдаваться в подробности вы можете начать его считать с момента выдачи такого свидетельства. Он указан в самом документе в строке "Дата выдачи". Не вполне юридически правильно - зато просто. Обычно этот срок начинает считаться раньше - с момента госрегистрации сделки о приобретении квартиры и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество, а не выдачи Свидетельства. Но обычно момент регистрации сделки о приобретении квартиры и момент выдачи свидетельства совпадают или разняться очень незначительно.

Из этого правила есть три исключения при которых абсолютно не важно когда оформлено Свидетельство. Они касаются квартир полученных:

  • по наследству. Право собственности возникает в день открытия наследства (см. п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса). Таковым считают день смерти наследодателя;
  • в кооперативе. Право собственности возникает после выплаты пая и оформления акта приемки-передачи квартиры (см. п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса);
  • до 1998 года. До этой даты государственной регистрации и оформления Свидетельства о праве собственности на квартиру не требовалось (см. п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ).

Таким образом, налог с продажи квартиры находящейся в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию подобный доход не подлежит.

Налог с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее трех лет (3-х лет) , возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор - продажная стоимость квартиры.

Продажная стоимость квартиры (собственность на квартиру менее 3 лет)

В принципе доход от продажи такой квартиры облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый - получить имущественный налоговый вычет. Второй - уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.

Налоговый вычет при продаже

Первый способ - имущественный вычет. Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год. Это установлено подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Цитаты:

-------------------------
1. При определении ... налоговой базы ... налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов...:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем ...;

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) ... не превышающем в целом 1 000 000 рублей...

-------------------------

Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке.

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб. Если продажная стоимость квартиры равна или меньше 1 млн., то налог с продажи квартиры платить не надо.

Пример
Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1
Продажная стоимость квартиры равна 3 400 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
 3 400 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 2 400 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
2 400 000 х 13% = 312 000 руб.

Ситуация 2
Продажная стоимость квартиры равна 950 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
950 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Доход, облагаемый налогом, меньше вычета. Считается, что он равен нулю. Поэтому налог платить не нужно.

Ситуация 3
Продажная стоимость квартиры равна 1 000 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
1 000 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Доход, облагаемый налогом, равен вычету. Считается, что он также равен нулю. Поэтому налог платить не нужно.
--------------------------------

Внимание! 
Если продается квартира, которая находится в долевой собственности нескольких лиц (собственников), то общая сумма вычета (1 000 000 руб.) делится между ними пропорционально их долям. Это правило применяют при условии, что квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. В то же время если каждый собственник продает свою долю по отдельному договору купли-продажи доли, то вычет в размере 1 000 000 руб. предоставляется каждому продавцу в полной сумме. Какому либо распределению он не подлежит.

При этом у каждого собственника должна быть возможность выделить свою долю в квартире "в натуре". Оптимальный вариант если на момент продажи она была выделена (то есть по сути перед продажей квартира превращена в коммуналку с разделением лицевых счетов по ней). Поэтому теоретически данной льготой не могут воспользоваться те собственники, которые владеют, например, 34/189 долей. Выделить такую долю "в натуре" в принципе невозможно. Однако налоговая служба в этом вопросе довольно лояльна к налогоплательщикам. По их мнению, чтобы получить вычет в полной сумме нужно выполнить лишь два условия. Первое - продать долю по отдельному договору купли-продажи доли (а не квартиры). Второе - на каждую долю должно быть ОТДЕЛЬНОЕ свидетельство о регистрации права собственности. В этом случае каждый продавец вправе рассчитывать на вычет в полной сумме (1 000 000 руб.) без его распределения между собственниками. Официальную точку зрения налоговой службы смотрите по ссылке. Подробнее о том как платить налог с продажи доли в квартире смотрите по ссылке.

Пример
У продаваемой квартиры 2 владельца: Иванов и Петров. Им принадлежит по 1/2 доли каждому. Они владеют квартирой менее 3 лет. Они решили ее продать.

Ситуация 1
Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Продажная стоимость квартиры равна 2 800 000 руб. Соответственно доход каждого продавца по этой сделке, равен:

2 800 000 (продажная стоимость квартиры) х 1/2 (доля в квартире) = 1 400 000 руб.

Каждый продавец получает право на вычет в сумме:

1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/2 (доля в квартире) = 500 000 руб.

Каждый продавец получает доход, облагаемый налогом, в сумме:

1 400 000 (доход) - 500 000 (вычет) = 900 000 руб.

С него каждому продавцу нужно заплатить налог в размере:
900 000 х 13% = 117 000 руб.

Ситуация 2
Квартира продается по долям. Иванов и Петров заключили два договора купли-продажи долей. Стоимость каждой доли, установленная в каждом договоре - 1 400 000 руб. На каждую долю есть отдельное свидетельство о госрегистрации.

В данной ситуации каждый продавец вправе воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб.

Каждый продавец получает доход, облагаемый налогом, в сумме:

1 400 000 (доход) - 1 000 000 (вычет) = 400 000 руб.

С него каждому продавцу нужно заплатить налог в размере:
400 000 х 13% = 52 000 руб.
--------------------------------

Внимание! 
При продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи квартиры или нет, НЕ ВАЖНО. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.

Доходы минус расходы

Второй способ - доходы минус расходы. Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. Об этом сказано в подпункте  2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Цитата:

------------------------
... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
------------------------

Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если расходы больше чем доходы (например, квартира продана дешевле, чем куплена) налог с продажи квартиры платить не надо. Если расходы меньше доходов (квартира продана дороже, чем куплена) налог платить надо.

Пример
Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1
Продажная стоимость квартиры равна 4 500 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 3 600 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
4 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 3 600 000 (расходы на покупку) = 900 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
900 000 х 13% = 117 000 руб.

Ситуация 2
Продажная стоимость квартиры равна 2 800 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 3 100 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
2 800 000 (продажная стоимость квартиры) — 3 100 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Налог платить не нужно.
---------------------------------

Внимание! 
Как и в случае с первым способом при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи квартиры или нет, не важно. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. О том как должна быть подана декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату квартиры должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки квартиры относят: договор купли-продажи (или ДДУ) и Свидетельство о праве собственности на квартиру. К документам, которые подтверждают факт оплаты квартиры относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке у организации) или расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано "все расчеты произведены полностью". Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты квартиры покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Однако данная норма не применима при при покупке квартиры у индивидуального предпринимателя или организации. В такой ситуации платежные документы необходимы.

Дополнительно нужно учитывать, что возможно по этой квартире вы вправе заявить дополнительный имущественный вычет как покупатель жилья (если ранее вы подобным вычетом никогда не пользовались и приобретали квартире не у взаимозависимого лица). Тот факт, что квартира по которой заявляется вычет продана никакого значения не имеет. Подробнее о том как получить такой имущественный вычет смотрите по ссылке.

Что выгодней или особенности применения каждого из способов

Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае - расходы на покупку квартиры больше 1 000 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданной квартиры.

Некоторые считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же квартиры уменьшить сперва на вычет в размере 1 000 000 руб., а затем на расходы по ее покупке. Так поступать запрещено. Вы должны выбрать что то одно - либо вычет, либо расходы.

Возникает другой вопрос. Как поступить если в одном и том же году продано две квартиры? Можно ли уменьшить доход от продажи одной из них на вычет, а другой - на сумму расходов по покупке? Достаточно спорный вопрос. Но Минфин считает, что так поступать можно. То есть доход от продажи одной квартиры вы уменьшаете на вычет, а другой на сумму расходов. Об этом, в частности, сказано в письмах Минфина России от 27 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-563, от 5 апреля 2011 г. № 03-04-05/9-219, от 10 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-48, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/418. Согласно этим документам (цитата):

---------------------------------
"при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имел право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи квартиры в размере до 1 000 000 руб., и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другой квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением".
---------------------------------

Однако, по мнению налоговиков, подобные разяснения несколько противоречат Налоговому кодексу. В подпункте 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса нем говорится, что расходы могут использоваться ВМЕСТО применения вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы. Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе "Комментировать" (см. ссылку).  Здесь один из наших читателей воспользовался разъяснениями минфина, налоговики с этим не согласились и он впоследствии судился с ними. Причем суд проиграл.

Но, не смотря на это, мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной квартире вычет, по другой - расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд. Один суд решил так, другой может решить по другому. Для отечественной судебной системы это нормально.

Если вы провели продажу и покупку квартиры в одном и том же году, то налог нужно платить в особом порядке. В данном случае вы получаете право на 2 налоговых вычета одновременно (как продавец и как покупатель квартиры). Подробнее о том как платить налог при покупке и продаже квартиры смотрите по ссылке.

Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи квартиры, которая находилась в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных ньюансов. Если у вас более сложный случай (например, продажа квартиры несколькими собственниками) пишите свой вопрос на наш сайт. Для этого достаточно заполнить простую форму внизу заглавной страницы.

_______________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В ЭТОЙ ВЕТКЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ЭТОТ РАЗДЕЛ ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА! ВОТ ОНА - http://vashnal.ru

ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Портал "Ваши налоги" 

_____________________________________________________________________________________________

Комментарии

Re: Налог с продажи квартиры

Здравствуйте.
Просьба уточнить правовые основания для использования материала данной статьи к правоотношениям, возникшим с 01.01.2016г., т.е. к сделкам продажи квартир, приобретенных в собственность не позднее 31.12.2012г., и планируемым к реализации после 01.01.2016г., исходя из следующего:
С 1 января 2016 г. вступили в силу новые правила освобождения от обложения НДФЛ доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ, пп. "в" п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Эти правила применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г. (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Вместе с тем, «старые» правила освобождения от обложения НДФЛ доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества, - регулируемые, в частности, положениями п. 17.1 ст. 217 НК РФ, утратили силу с 01.01.2016г. (ч.2 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Иными словами положения п.17.1 ст.217 НК РФ, согласно которому не подлежали налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не применяются с 01.01.2016, т.к. изложены в новой редакции.
НК РФ или иные законодательные акты РФ (на сколько мне известно) не содержат положений, согласно которым нормы НК РФ, действовавшие до 01.01.2016г., могут применяться к правоотношениям, возникшим после 01.01.2016г., если это явным образом не прописано в соответствующем законодательном акте.
В связи с чем, вопрос каким образом, изложенный в данной статье информационный материал, правомерен к применению в 2016 году, например, при продаже квартиры, приобретенной в собственность физическим лицом (налоговым резидентом РФ) в 2010 году и планируемой к продаже (им же, также налоговый резидент РФ) в марте 2016 года.
Мнение налоговой по данному вопросу известно, хотелось бы получить правовые обоснования согласно норм действующего законодательства РФ.
Заранее благодарен.

Алексей 10 марта 2016 в 12:03:05
Re: Налог с продажи квартиры

Алексей, помимо "правовых оснований" есть еще и здравый смысл.

Как сказано в законе 382-ФЗ:

"3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года".

Из этого я делаю вывод, что в отношении имущества приобретенного до 1 января 2016 года, применяются нормы Налогового кодекса БЕЗ "редакции настоящего Федерального закона".

В противном случае возникает правовая коллизия в отношении такого имущества. С одной стороны новые нормы к нему не применимы (это прямо предусмотрено законом), с другой (исходя из вашей логики) и старые нормы применяться не могут. Получается, что подобное имущество оказывается в правовом вакууме и, например, облагается налогом вне зависимости от срока нахождения в собственности. То есть откровенный бред получается.

В законодательстве очень много чего "не прописано явным образом". Но нужно как то жить дальше ....

vn 10 марта 2016 в 22:03:13
Re: Налог с продажи квартиры

В Законе N 382-ФЗ (ч.2 ст. 3) также сказано, что положения п.17.1 ст.217 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2016г.), утратили силу с 01.01.2016г. Следовательно, оснований для их применения нет ни каких (здравый смысл тут не поможет, пока не будут внесены соответствующие изменения в законодательство).
В части налогообложения - бред, ни бред, а получается именно так.

Алексей 11 марта 2016 в 02:03:09
Re: Налог с продажи квартиры

Закон обратной силы не имеет, поэтому все правоотношения, возникшие до утраты действия закона, основываются на том законе, который действовал на тот момент. Это Конституционные права.

Гость 11 марта 2016 в 19:03:34
Re: Налог с продажи квартиры

Все правильно, только правоотношения (продажа квартиры...) возникают после 01.01.2016г., т.е. положения действующие до 01.01.2016г. к ним не применимы. Конституционные права в данном случае не нарушаются: все должны платить законно установленные налоги; а закон как раз говорит о том, что налог надо платить. Про обратную силу тут "не работает" - в данном плане ничего не нарушается.

Алексей 12 марта 2016 в 11:03:39
Re: Налог с продажи квартиры

---
А вас не удивляет тот факт, что вычет по купленной квартире предоставляют по тем правилам, которые действовали в году ее приобретения? Например, если вы купили квартиру в 2008 году, а заявили вычет по ней в 2015 году, то максимальная сумма вычета будет 1 000 000 руб. (а не 2 000 000 руб. как в настоящее время). ТО есть в отношении этой квартиры будут применяться нормы Налогового кодекса 2008 года. Вас это обстоятельство не смущает?

vn 13 марта 2016 в 19:03:54
Re: Налог с продажи квартиры

Александр, здравствуйте!

Спасибо Вам большое за грамотно заданный вопрос. Внимательно почитал последовавшую за ним дискуссию. Не могли бы Вы написать тут мнение налоговой по данному вопросу?

Заранее благодарен.

Алексей 26 марта 2016 в 18:03:31
Re: Налог с продажи квартиры

Предыдущий вопрос - от меня. Прошу прощения за ошибку в имени. Вопрос адресовался Алексею, написавшему самый верхний комментарий под статьёй.

Алексей В. 26 марта 2016 в 18:03:26
Re: Налог с продажи квартиры

Не удивляет и не смущает, так это положение явным образом отражено в НК РФ (подп.1 п.3 ст.220):
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета...

Алексей 14 марта 2016 в 18:03:56
Re: Налог с продажи квартиры

Извините, но пп. 1 п. 3 ст. 220 появился то недавно (с 1 января 2014 года). Раньше этой нормы в Кодексе не было. Однако данное правило действовало всегда.

И откуда вы взяли, что "предельный размер ... равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение ... вычета...". В кодексе об этом нет ничего. Кроме уже упомянутого пп. 1 п. 3 который появился не так давно.

А почему не предельному размеру, действовавшему в том году в котором вычет заявлен?

Я купил квартиру в 2008 году. Обратился за вычетом в 2013 году. Пп 1 п. 3 в Кодексе нет. Почему я должен получать вычет в соответствии с кодексом в редакции 2008 года? Если на момент обращения за вычетом действует редакция кодекса в которой установлены новые лимиты?

vn 16 марта 2016 в 20:03:00
Re: Налог с продажи квартиры

Vn, если Вы автор данной статьи, то, по-моему, ответы на указанные Вами вопросы - Ваша прерогатива.
Меня лично (без обид) не очень интересует почему вы должны получать вычет в соответствии с кодексом в редакции 2008 года, если на момент обращения за вычетом (2013 год) действует редакция кодекса в которой установлены новые лимиты?
Меня интересует конкретный вопрос, связанный с правовым обоснованием использования положений НК РФ в конкретном (данном) информационном материале, т.е. комментарии к нормам права, которые Вы задействовали при формировании позиции по вопросам налогообложения доходов физических лиц при продаже квартир в 2016 году.
Пока ответа на свой вопрос я не получил, но все же надеюсь получить.

Алексей 17 марта 2016 в 15:03:23
Re: Налог с продажи квартиры

Угу. Автор именно я.

Если без обид, то ответ вы уже получили. Он простой - здравый смысл. А пример про вычет лишь иллюстрирует тот факт, что кодекс в старой редакции применялся и ранее (хотя это не было им предусмотрено) и никого это не смущало.

При разрешении того или иного вопроса суды исходят не только из буквы закона, но и из его (дословные формулировки): "действительного правового смысла" или "смысла, придаваемого ему законодателем" и т. д. и т. п. Поэтому для меня абсолютно понятно, что при разрешении тех или иных споров (в частности того, который возник у нас) решение будет именно такое, про которое говорится в опубликованной статье.

Я конечно не предсказатель (в настоящее время подобные решения пока отсутствуют). Но для меня этот вопрос очевиден.

А норм закона, которые бы поставили точку в этом споре, боюсь вы не найдете.

vn 19 марта 2016 в 16:03:57
Re: Налог с продажи квартиры

о каком вычете по кодексу 2008 года вообще может идти речь, если срок приобретения квартиры уже больше 3 лет и даже 5. Налога в этом случае вообще нет

Гость 25 марта 2016 в 08:03:44
Re: Налог с продажи квартиры

Речь о имущественном вычете с ПОКУПКИ недвижимости

Гость 01 апреля 2016 в 12:04:54

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.